FISCO 6 maggio 2020
Il concordato preventivo non evita il reato di omesso versamento
Molto dibattuto è il rapporto tra la disciplina del concordato preventivo e le sanzioni penali derivanti da omessi versamenti (di ritenute o IVA). Si tratta di una problematica delicata che richiede il bilanciamento tra interessi contrapposti e che è...
IL CASO DEL GIORNO 29 aprile 2020
Responsabilità 231 se la società straniera commette l’illecito in Italia
Un tema dibattuto ma di crescente rilevanza è quello della responsabilità degli enti ex DLgs. 231/2001 nel caso di gruppi o società straniere che operano in Italia e qui commettono degli illeciti attraverso le proprie subsidiary ovvero senza avere ...
PROFESSIONI 28 aprile 2020
Flusso informativo bidirezionale dell’OdV con organo amministrativo e RSPP
Il Consiglio e la Fondazione nazionali dei commercialisti hanno pubblicato il documento “Vigilanza e modello di organizzazione, gestione e controllo ex DLgs. 231/2001 nell’emergenza sanitaria”, nel quale forniscono alcune indicazioni operative ai ...
PROFESSIONI 22 aprile 2020
Esercizio abusivo anche se si informa il cliente della mancanza di abilitazione
Può essere riconosciuto penalmente responsabile, ai sensi dell’art. 348 c.p., chi svolge abusivamente attività professionali riservate agli iscritti all’ordine dei dottori commercialisti e degli esperti contabili, anche laddove abbia espressamente ...
IMPRESA 18 aprile 2020
Truffa aggravata per i rendiconti falsi di un ente di formazione
Commette il delitto di truffa aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche, previsto dall’art. 640-bis c.p., l’ente di formazione che si appropria indebitamente di finanziamenti pubblici, presentando rendiconti fittizi. Tale fattispecie ...
ECONOMIA & SOCIETÀ 11 aprile 2020
Autocertificazioni «COVID» con rischi penali
Le misure di emergenza legate al COVID-19 si sono mosse di pari passo con l’incremento di autocertificazioni di varia natura e con diverse finalità. Ben noti a tutti sono i diversi moduli che si sono succeduti per giustificare gli spostamenti dalla ...
PROFESSIONI 8 aprile 2020
Configurabile l’associazione a delinquere per uno studio professionale
Può essere contestato il reato di associazione per delinquere ai professionisti di uno studio associato in cui ripetutamente si utilizzano in compensazione crediti inesistenti in accordo con numerosi contribuenti. Così la Cassazione, nella sentenza ...
IMPRESA 7 aprile 2020
Efficienza dei modelli 231 da valutare per far fronte al rischio epidemiologico
COVID-19 impone una riflessione sull’efficienza dei modelli organizzativi adottati dalle imprese ai sensi del DLgs. 231/2001 per fare fronte a un rischio epidemiologico non immaginabile: così inizia l’intervento di Assonime – nel Caso n. 4/2020 – ...
FISCO 2 aprile 2020
Inesistenza oggettiva e soggettiva delle fatture con causale «falsa»
La differenza tra le due tipologie di dichiarazione fraudolenta, previste rispettivamente dagli artt. 2 (utilizzo di fatture per operzioni inesistenti) e 3 (“altri artifici”) del DLgs. 74/2000, non è data dalla natura dell’operazione, ma dal modo in ...
ECONOMIA & SOCIETÀ 27 marzo 2020
Fino a 3.000 euro per le violazioni delle misure per il coronavirus
Da ieri sono in vigore le nuove sanzioni per le violazioni delle misure adottate per contenere l’emergenza sanitaria connessa al coronavirus. L’art. 4 del DL n. 19/2020 – pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale del 25 marzo – tenta di fare chiarezza sui ...