PROFESSIONI 13 febbraio 2021

Whistleblowing con triplice impatto sulla disciplina «231»

Il CNDCEC e la Fondazione nazionale dei commercialisti hanno pubblicato ieri un documento intitolato “La disciplina del whistleblowing: indicazioni e spunti operativi per i professionisti” (con i contributi di ABI, AITRA e AODV 231). Muovendo dalla ...

ECONOMIA & SOCIETÀ 11 febbraio 2021

Sospensione della prescrizione dovuta al COVID con stretti limiti temporali

Il decreto “Cura Italia” ha stabilito, tra l’altro, la sospensione della prescrizione nei procedimenti pendenti dinanzi alla Cassazione e pervenuti alla cancelleria nel periodo dal 9 marzo al 30 giugno 2020 (art. 83 comma 3-bis del DL 18/2020). È ...

IMPRESA 6 febbraio 2021

Confisca da riquantificare per il reato di riciclaggio

Sempre molto dibattuta è l’individuazione del profitto confiscabile nel caso del delitto di riciclaggio. In effetti, nel nostro ordinamento non si rinviene una nozione generale di profitto non solo nel codice penale, ma anche nelle varie ...

FISCO 5 febbraio 2021

Prova rigorosa per la sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte

Per affermare la sussistenza del reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte non è sufficiente accertare l’idoneità degli atti a mettere in pericolo la possibilità di recupero del credito da parte dell’Erario. È invece necessario ...

FISCO 4 febbraio 2021

Denuncia «231» per le società se viene commesso un reato tributario

Tra i chiarimenti di Telefisco 2021, la Guardia di Finanza si sofferma anche su alcuni aspetti connessi al diritto penale tributario e, in particolare, alla responsabilità delle persone giuridiche ai sensi del DLgs. 231/2001. È stato domandato se...

ECONOMIA & SOCIETÀ 3 febbraio 2021

Valido il diritto al silenzio anche nei procedimenti davanti alla CONSOB

Nei procedimenti per abuso di informazioni privilegiate e di manipolazione del mercato, la normativa nazionale di uno Stato Ue può prevedere di non sanzionare una persona fisica, che, nel corso di un’indagine svolta nei suoi confronti dall’autorità ...

IMPRESA 2 febbraio 2021

Bancarotta e reati tributari per il consulente che sia amministratore di fatto

L’amministratore “di fatto” rientra pacificamente tra i soggetti che possono rispondere dei reati di bancarotta societaria, nonché dei reati fiscali commessi in favore della persona giuridica. L’art. 2639 comma 1 c.c. – come modificato dal DLgs. ...

IMPRESA 28 gennaio 2021

Sequestro di tutte le somme ricevute con truffa verso un ente pubblico

La truffa aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche è uno dei reati che spesso dà vita nella prassi giudiziale a una contestazione anche nei confronti delle società ai sensi del DLgs. 231/2001. Una delle questioni più controverse in ...

IMPRESA 27 gennaio 2021

Professionisti «vero trait d’union tra impresa e istituzioni»

Le interazioni tra rating di legalità e modello organizzativo ex DLgs. 231/2001 sono tornate all’attenzione in un documento pubblicato dal CNDCEC e dalla Fondazione nazionale commercialisti lo scorso 14 gennaio, volto ad evidenziare in questo ambito ...

FISCO 26 gennaio 2021

Necessaria una valutazione globale per la particolare tenuità

Per l’affermazione della “particolare tenuità del fatto” è necessaria una valutazione complessiva della condotta da parte del giudice, che non si limiti a un criterio quantitativo, ma che prenda in considerazione tutti i presupposti previsti dall’art...