IMPRESA 10 luglio 2021

Limiti all’esercizio abusivo della consulenza del lavoro nelle piccole imprese

La normativa che disciplina la materia dei centri di assistenza fiscale e dei servizi di consulenza del lavoro affidati alle cooperative delle imprese artigiane e delle piccole imprese non consente di ricondurre l’attività di consulenza del lavoro, ...

FISCO 8 luglio 2021

Confisca da approfondire per l’omessa IVA all’importazione

Un lungo procedimento che ha coinvolto un noto imprenditore italiano è tornato all’attenzione della giurisprudenza di legittimità in relazione alla confisca ordinata con riferimento a un’imbarcazione di lusso sequestrata nelle coste liguri nel 2010. ...

FISCO 7 luglio 2021

Avvenuto invio della dichiarazione da parte del professionista da accertare

Nel caso di contestazione del delitto di omessa dichiarazione a un contribuente che si è avvalso di un professionista per la presentazione della dichiarazione medesima si pone un problema di accertamento del dolo del reato. L’art. 5 del DLgs. 74/...

IMPRESA 1 luglio 2021

Responsabilità 231 per i lavori in quota da valutare in base alla protezione scelta

In caso di infortunio sul lavoro è sempre più frequente la contestazione anche della responsabilità della persona giuridica ai sensi del DLgs. 231/2001. Così è accaduto nel caso sottoposto all’attenzione della Corte di Cassazione nella sentenza n. ...

IMPRESA 30 giugno 2021

Approccio integrato al rischio per i modelli 231

Nel corso del mese di giugno, Confindustria ha ultimato la versione aggiornata del documento intitolato “Linee guida per la costruzione dei Modelli di organizzazione, gestione e controllo, ai sensi del decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231”. ...

IMPRESA 24 giugno 2021

Pene accessorie da determinare caso per caso nei reati di bancarotta

Le pene “accessorie” sono misure afflittive, che, di regola, comportano una limitazione di capacità, attività o funzioni, aggravando la pena principale. Esse hanno una funzione special-preventiva, orientata alla obiettiva eliminazione di quelle ...

IMPRESA 22 giugno 2021

Impiego del provento del riciclaggio punito anche con beni identificabili

Per la Cassazione è punibile il riutilizzo dei beni che derivano dal riciclaggio a prescindere dalla volontà di ostacolare l’identificazione della provenienza degli stessi. Nel procedimento esaminato dalla Suprema Corte nella sentenza n. 24273 ...

IMPRESA 18 giugno 2021

Solo l’interesse esclusivo dei soci può escludere la responsabilità della società

Il DLgs. 231/2001 prevede che il fatto, in grado di consentire il trasferimento di responsabilità dalla persona fisica all’ente, sia commesso nell’interesse o a vantaggio della persona giuridica (art. 5 comma 1); precisando che la responsabilità ...

IMPRESA 9 giugno 2021

Escluso il sequestro se manca il pericolo di nuovi reati

Per il sequestro penale non è sufficiente il fondato sospetto della commissione del reato (fumus commissi delicti), ma è necessario anche il pericolo che la libera disponibilità di una cosa pertinente al reato possa aggravare o protrarre le ...

IMPRESA 5 giugno 2021

Finanziamenti garantiti del decreto liquidità senza tutela penale

Per i finanziamenti previsti dal decreto “liquidità” e assistiti dalla garanzia di SACE, non è configurabile una responsabilità penale connessa all’omessa destinazione delle somme ottenute alle finalità di interesse generale richieste dalla normativa...