FISCO 14 gennaio 2021

Fatture false da individuare in maniera precisa per applicare misure cautelari

Alcuni principi in tema di utilizzo di fatture per operazioni inesistenti e di conseguente autoriciclaggio sono stati ribaditi dalla Corte di Cassazione nella pronuncia n. 1080, depositata ieri, nell’ambito di un’attività di conferimento di rifiuti ...

FISCO 9 gennaio 2021

Rilevanza penale anche per l’indebita compensazione dei contributi previdenziali

La fattispecie penale di indebita compensazione punisce con la reclusione da sei mesi a due anni chiunque non versa le somme dovute, utilizzando in compensazione, ai sensi del dell’art. 17 del DLgs. 241/1997, crediti non spettanti o inesistenti, per ...

IMPRESA 8 gennaio 2021

Autoriciclaggio successivo alla distrazione dei fondi pubblici

La disposizione che punisce il reato di autoriciclaggio è chiara nell’incriminare la condotta dell’autore di un delitto non colposo che impiega in attività economiche o finanziarie denaro, beni o altre utilità “provenienti dalla commissione di tale ...

FISCO 30 dicembre 2020

Concorso tra truffa aggravata e frode fiscale con richiesta di soldi pubblici

È possibile il concorso tra i reati di truffa aggravata e di frode fiscale laddove le fatture per operazioni inesistenti vengano utilizzate a supporto della richiesta di contributi pubblici. La Corte di Cassazione – nella sentenza n. 36916 del 22 ...

FISCO 19 dicembre 2020

Confisca di prevenzione estesa ai familiari

A partire dal 2017, in materia della confisca di prevenzione, ai fini della valutazione della proporzionalità del patrimonio accumulato da un soggetto non si può tenere conto dei proventi dell’evasione fiscale; e tale principio è valido non solo in ...

FISCO 18 dicembre 2020

Resta il peculato per omessa imposta di soggiorno prima del decreto Rilancio

Nonostante le modifiche apportate alla normativa sull’imposta di soggiorno da parte del decreto “Rilancio”, l’omesso versamento di tale imposta mantiene in parte rilevanza penale. In effetti, la giurisprudenza prevalente ha ritenuto che il ...

FISCO 15 dicembre 2020

Possibile rilevanza della crisi di liquidità per l’omesso versamento

Di tanto in tanto qualche sentenza riconosce rilevanza alla crisi di impresa rispetto alla contestazione del reato fiscale di omesso versamento. In realtà la giurisprudenza prevalente ha assunto una posizione molto severa rispetto a questo tema ...

IMPRESA 11 dicembre 2020

Per la bancarotta non serve il nesso causale tra distrazione e fallimento

Sono state depositate le ampie motivazioni della Cassazione sul “crac Sopaf”, che confermano la condanna per bancarotta, corruzione e appropriazione indebita degli amministratori della società includendo tra le parti offese anche la Cassa di ...

IMPRESA 10 dicembre 2020

Prorogati i termini per gli adempimenti anticorruzione

Tenuto conto dell’emergenza sanitaria derivante dal COVID-19, l’Autorità nazionale anticorruzione – ANAC, con una comunicazione del 2 dicembre (pubblicata il 7 dicembre), ha ritenuto opportuno differire al 31 marzo 2021 il termine ultimo sia per la ...

FISCO 4 dicembre 2020

Confisca dei beni degli amministratori per omesso versamento

Per i reati di omesso versamento dell’IVA o delle ritenute commessi in favore di una società risponde l’amministratore in carica al momento della scadenza del termine previsto per l’adempimento, purché sia accertato il dolo richiesto dalla ...