IMPRESA 17 aprile 2021

Peculato e bancarotta per chi distrae i fondi di una società pubblica

Il delitto di peculato presenta degli elementi tipici differenziali rispetto alla bancarotta fraudolenta per distrazione. Ne consegue che i due reati, che si distinguono per struttura e offensività, possono concorrere. Inoltre, laddove il processo ...

FISCO 13 aprile 2021

Identità delle fatture false da dimostrare per il «ne bis in idem»

Per il riconoscimento del divieto del “ne bis in idem”, va condotto un accertamento rigoroso e “in concreto” riguardo all’eventuale identità del fatto (“idem”) delle condotte contestate. Nel caso affrontato dalla sentenza n. 13476 della Corte di ...

IMPRESA 10 aprile 2021

Bancarotta per distrazione in caso di fidi senza garanzie

Un noto politico italiano è stato condannato, insieme ad altri soggetti, in qualità di presidente di un istituto di credito cooperativo per la gestione “spregiudicata, volta a consolidare le relazione di affari” tra l’istituto medesimo e un ...

ECONOMIA & SOCIETÀ 9 aprile 2021

Limiti alla rilevanza penale delle autocertificazioni false per gli spostamenti

Con il perdurare dell’emergenza COVID-19, i documenti di autocertificazione sono diventati uno strumento “di uso comune”. Elemento proprio di questi documenti è rappresentato dal richiamo agli artt. 46 e 47 del DPR 445/2000. Si tratta delle norme ...

IMPRESA 8 aprile 2021

Non si ha bancarotta fraudolenta con mera mancanza delle scritture contabili

La mancanza dei libri e delle scritture contabili può integrare alternativamente la bancarotta semplice ovvero la bancarotta fraudolenta documentale, a seconda dell’elemento soggettivo che ha mosso l’imprenditore o l’amministratore. In particolare, ...

FISCO 3 aprile 2021

Confisca annullata con il pagamento del debito tributario

La confisca per equivalente ha, per giurisprudenza costante, natura sanzionatoria e ciò comporta alcuni limiti alla sua applicabilità. Innanzitutto, laddove la confisca non sia stata disposta in primo grado e non vi sia una specifica impugnazione ...

FISCO 1 aprile 2021

Non è possibile il sequestro sul conto corrente della curatela fallimentare

Nel caso di commissione di reati tributari, il sequestro preventivo finalizzato alla confisca di cui all’art. 12-bis del DLgs. 74/2000 non può essere adottato sui beni già assoggettati alla procedura fallimentare, in quanto la dichiarazione di ...

IMPRESA 31 marzo 2021

Continuità normativa per la bancarotta dopo il Codice della crisi

Il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza non è ancora pienamente in vigore. Già nell’impostazione originaria, il DLgs. 14/2019 ha previsto tempistiche differite a seconda delle disposizioni ivi introdotte; tempistiche che si sono ...

FISCO 29 marzo 2021

Per la giurisprudenza interpretazione ampia dell’indebita compensazione

La giurisprudenza si sta attestando sul principio per cui risponde del reato di indebita compensazione non solo chi omette di versare imposte dirette o IVA utilizzando indebitamente in compensazione crediti concernenti altre imposte o crediti di ...

IMPRESA 26 marzo 2021

Responsabilità 231 per la società «disattenta» alla sicurezza sul lavoro

Il reato di lesioni colpose gravi derivante dalla violazione dei presidi di salute e sicurezza sul lavoro può rilevare anche nei confronti di una persona giuridica ai sensi del DLgs. 231/2001. Tale decreto ha introdotto una nuova forma di ...