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Lunedì, 23 settembre 2019 - Aggiornato alle 6.00

PAGINA AUTORE

Ciro SANTORIELLO

FISCO 3 settembre 2019

Rapporto tra omessi versamenti IVA e procedure concorsuali ancora incerto

La Cassazione continua ad avere un atteggiamento ondivago circa i rapporti fra adempimento dell’obbligo di versamento degli acconti IVA ed instaurazione della procedura concorsuale del concordato preventivo di cui all’art. 160 del RD 267/1942 e ...

IMPRESA 2 settembre 2019

Disciplina del DURC carente sotto il profilo penalistico

Il documento di regolarità contributiva, c.d. DURC, è il documento con il quale, in modalità telematica e in tempo reale, indicando esclusivamente il codice fiscale del soggetto da verificare, si dichiara la regolarità contributiva nei confronti di ...

IMPRESA 22 luglio 2019

Vantaggio dell’ente negli infortuni sul lavoro legato al risparmio di spesa

Sulla scia della ormai consolidata giurisprudenza successiva alla celebre sentenza delle Sezioni Unite n. 38343/2014 (Thyssenkrupp), la Cassazione, con la sentenza n. 28097/2019, ha ribadito come l’interesse e/o vantaggio della società nei reati ...

IL CASO DEL GIORNO 7 maggio 2019

Giurisprudenza penale prudente sull’utilizzo delle presunzioni tributarie

Sono numerose le decisioni che in giurisprudenza affrontano il tema delle presunzioni tributarie e della loro utilizzabilità nel processo penale. Costante – e presumibilmente ineludibile – è il ricorso, in sede di accertamento tributario, a forme di...

IMPRESA 8 aprile 2019

L’adozione del modello organizzativo è un onere e non un obbligo per l’azienda

Il decreto legislativo 231/2001, nel prevedere una possibile responsabilità da reato delle società e degli enti collettivi, individua nel cosiddetto modello organizzativo dell’impresa uno strumento con cui la persona giuridica può dimostrare la sua ...

IL CASO DEL GIORNO 24 gennaio 2019

Sulla responsabilità penale del professionista Cassazione oscillante

Sempre più spesso la Cassazione è chiamata a pronunciarsi sulla responsabilità del professionista per illeciti fiscali, societari o fallimentari commessi dai propri clienti. Che di tali reati possa rispondere, pur non essendo in possesso delle ...

IMPRESA 3 gennaio 2019

Può rispondere di bancarotta un amministratore diverso dal subentrato

Le modalità di prova e ricostruzione di un fatto di bancarotta fraudolenta patrimoniale si svolgono secondo una tecnica di accertamento affatto particolare. Secondo una consolidata e incontrastata giurisprudenza, lo sbilancio fallimentare, ove non...

IMPRESA 27 dicembre 2018

Niente «scorciatoie» e semplificazioni probatorie per la prescrizione 231

La disciplina in tema di prescrizione nel processo contro gli enti si presenta decisamente differente rispetto alla regolamentazione che dell’analogo istituto è presente nel codice di procedura penale giacché è previsto che quando la prescrizione sia...

IMPRESA 1 ottobre 2018

La liceità penale del cash pooling passa per una duplice condizione

Il contratto di cash pooling consiste nell’accentrare in capo a un unico soggetto giuridico la gestione delle disponibilità finanziarie di un gruppo societario, allo scopo di gestire la tesoreria aziendale in riferimento ai rapporti fra le società ...

IMPRESA 31 agosto 2018

Responsabilità 231 anche per gli studi professionali

Sulla scorta di una precedente decisione e aderendo alle posizioni di parte della dottrina, il Tribunale di Milano, con un decreto del GIP depositato lo scorso 23 agosto, ha riconosciuto la possibile sussistenza di una responsabilità ex DLgs. 231/...

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