IMPRESA 20 febbraio 2019

Senza danno patrimoniale all’INPS è indebita percezione di erogazioni

Per la sentenza della Cassazione n. 7594, depositata ieri, è riconducibile all’indebita percezione di erogazioni pubbliche  e non alla truffa aggravata la condotta del datore di lavoro che, con la fittizia esposizione di somme corrisposte al ...

IMPRESA 6 febbraio 2019

È autoriciclaggio qualunque prelievo dell’autore del delitto presupposto

Con la sentenza n. 5719 di ieri, la Cassazione ha stabilito che è ravvisabile autoriciclaggio in qualsiasi prelievo o trasferimento di fondi, pure se tracciabile, operato dall’autore del delitto presupposto di bancarotta fraudolenta patrimoniale, ...

FISCO 30 gennaio 2019

La prescrizione tributaria non ha effetti sul profitto confiscabile

La confisca penale, anche per equivalente, ha una sua precisa e autonoma configurazione, connessa al profitto del reato tributario e, solo indirettamente, alla pretesa fiscale, restando indifferente che l’obbligazione tributaria sia estinta per cause...

IMPRESA 17 gennaio 2019

Confiscabili anche i beni usati per simulare un apprezzamento di mercato

La confisca per equivalente ex art. 2641 c.c. dei beni usati per commettere il reato societario può riguardare anche quanto usato dall’amministratore di una banca per una serie di operazioni tese a simulare un apprezzamento del mercato per ...

IMPRESA 16 gennaio 2019

Confiscabili i beni usati per simulare un apprezzamento di mercato

La confisca per equivalente dei beni usati per commettere il reato societario, prevista dall’art. 2641 c.c., può riguardare anche quanto utilizzato dall’amministratore di una banca per operazioni tese a simulare un apprezzamento del mercato per ...

IMPRESA 31 dicembre 2018

Cambia il sistema di finanziamento dello sport

L’art. 1 commi 629 e ss. della legge di bilancio 2019 interviene sulle competenze del CONI, mutandone in profondità gli assetti organizzativi e finanziari. Per comprendere meglio la portata dell’innovazione sembra utile ricordare che l’art. 8 del ...

IMPRESA 7 dicembre 2018

L’assoluzione penale da insider trading blocca il procedimento sanzionatorio

Il giudicato penale di assoluzione impedisce di instaurare o proseguire, per gli stessi fatti pur diversamente qualificati giuridicamente, un procedimento sanzionatorio amministrativo. Il principio è stato affermato dalla Cassazione, in un ...

IMPRESA 4 dicembre 2018

Doppia condanna per chi rappresenta emittente e utilizzatrice di fatture false

La Cassazione, con la sentenza n. 53981 depositata ieri, affronta il tema della rilevanza penale dell’inesistenza soggettiva delle false fatture, con riferimento al loro uso per la dichiarazione dei redditi. La vicenda riguarda un’associazione a...

IMPRESA 30 novembre 2018

Indeducibili i costi nella frode carosello per violazione del principio d’inerenza

L’indeducibilità dei costi comunque riconducibili a condotte criminose è un punto fermo della giurisprudenza di legittimità, ancora ribadito con la sentenza n. 53637 della Cassazione depositata ieri. Nel caso di specie, il profilo dedotto dai ...

IMPRESA 8 novembre 2018

Non sempre la società esterovestita è mero schermo

Ai fini del sequestro per equivalente del profitto del reato tributario, non sempre la società esterovestita può considerarsi un mero schermo, costituito solo al solo fine di evasione fiscale. Di qui, la necessità di un preciso accertamento sula ...