IMPRESA 10 ottobre 2018

Omessa IVA per l’amministratore cessato se ha inviato la dichiarazione

L’amministratore cessato dalla carica può rispondere del reato di omesso versamento IVA (art. 10-ter del DLgs. n. 74/2000) se ha provveduto egli stesso a presentare la relativa dichiarazione fiscale. Il principio, espresso dalla Cassazione con la ...

IMPRESA 5 ottobre 2018

Concorso in falso ideologico se il commercialista non verifica i requisiti attestati

Il commercialista che attesta in atto pubblico la sussistenza, in capo al cliente, di requisiti a quel fine normativamente richiesti, senza averne consapevolmente verificata l’effettiva esistenza, concorre con il medesimo, quanto meno a titolo di ...

PROFESSIONI 29 settembre 2018

Anche per i coadiutori si deve considerare l’equo compenso

Nei procedimenti di prevenzione regolati dal c.d. Codice Antimafia (DLgs. n. 159/2011), l’ANBSC (Agenzia Nazionale per l’amministrazione e la destinazione dei beni sequestrati e confiscati alla criminalità organizzata) svolge attività di ausilio e ...

IMPRESA 5 settembre 2018

Per l’esterovestizione rileva il luogo d’esercizio dell’attività sostanziale

La delicata distinzione tra la legittima delocalizzazione societaria e la mera esterovestizione costituisce, in un contesto sempre più esteso di commerci internazionali ed economia digitale, questione delicata sia per l’elaborazione normativa, ...

IMPRESA 4 settembre 2018

Omesse ritenute anche col piano attestato di risanamento

Il piano attestato di risanamento non esonera l’imprenditore dal rispetto tempestivo delle obbligazioni contributive, anche sorte successivamente all’accordo, e quindi dalla punibilità per il reato di omesso versamento delle ritenute previdenziali e ...

IMPRESA 28 agosto 2018

Bancarotta per il liquidatore che omette la tenuta dei libri contabili

Il liquidatore della società poi fallita risponde, anche a titolo di mera colpa, del reato di bancarotta semplice documentale (artt. 217-224 L. fall.) quando, pur a fronte di una carica di breve durata, non abbia provveduto a ricevere i libri ...

IMPRESA 24 luglio 2018

Il trasferimento fraudolento richiede il dolo specifico di tutti i concorrenti

La fattispecie di “trasferimento fraudolento di valori” (art. 12-quinquies del DL 306/1992, oggi art. 512-bis c.p.) richiede il dolo specifico di eludere le disposizioni in materia di prevenzione patrimoniale, in capo sia a colui che effettua il ...

IMPRESA 21 luglio 2018

Sequestro preventivo «impeditivo» anche nei confronti degli enti

Nei confronti dell’ente incolpato ex DLgs. n. 231/2001 è ammissibile il sequestro preventivo impeditivo (art. 321 comma 1 c.p.p.) non essendovi alcuna incompatibilità di natura logico-giuridica tra questo e le misure interdittive. L’innovativo ...

PROFESSIONI 19 luglio 2018

L’esercizio di attività di competenza specifica di una professione è abusivo

Integra il reato di esercizio abusivo della professione (art. 348 c.p.) l’esecuzione senza titolo sia di atti riservati in via esclusiva a una determinata professione, sia di atti che, pur non attribuiti singolarmente in via esclusiva, siano ...

IMPRESA 12 luglio 2018

Rinvio a giudizio dell’ente nullo senza interrogatorio del legale rappresentante

È affetta da nullità la richiesta di rinvio a giudizio per illecito amministrativo ex DLgs. n. 231/2001 nei confronti dell’ente il cui legale rappresentante non sia stato invitato a presentarsi a rendere l’interrogatorio tempestivamente richiesto. ...