FISCO 14 aprile 2017

Ufficiale della Guardia di Finanza punibile per emissione di fatture false

La Corte di Cassazione conferma la condanna di un ufficiale della Guardia di Finanza per il reato di emissione di fatture per operazioni inesistenti ai sensi dell’art. 8 del DLgs. 74/2000. Il caso concreto – affrontato dalla sentenza n. 18545 ...

IMPRESA 10 aprile 2017

Per controllate e partecipate mancata adozione di modelli 231 da motivare

Dal 27 marzo sono in consultazione sul sito dell’ANAC le “Linee guida per l’attuazione della normativa in materia di prevenzione della corruzione e trasparenza da parte delle società e degli enti di diritto privato controllati e partecipati dalle ...

IMPRESA 8 aprile 2017

La vendita sottocosto non per forza integra la bancarotta

La vendita sottocosto di un cespite conferito nel capitale sociale, a cui consegua acquisizione di liquidità per la società e contestuale vantaggio (anche solo indiretto) dell’amministratore di questa, non integra il reato di bancarotta fraudolenta ...

PROFESSIONI 7 aprile 2017

Per l’esercizio abusivo della consulenza del lavoro risarcimento all’Ordine

Il tema dell’esercizio abusivo della professione tocca trasversalmente aspetti di diritto penale, aspetti civilistici e risarcitori e aspetti deontologici, oltre che di libera concorrenza. La Fondazione Studi dei consulenti del lavoro, nel parere n. ...

FISCO 6 aprile 2017

Doppie sanzioni tributarie per le persone giuridiche

Il principio del “ne bis in idem” – come definito dalla Convenzione europea dei diritti dell’uomo e dalla Carta fondamentale dei diritti dell’Unione europea – non impedisce il cumulo tra sanzione tributaria e sanzione penale quando, per il medesimo ...

IL CASO DEL GIORNO 1 aprile 2017

Contromisure degli enti alle sanzioni interdittive

Nell’ambito della responsabilità degli enti prevista dal DLgs. 231/2001, assumono particolare rilevanza le c.d. sanzioni interdittive. Queste si aggiungono alla sanzione pecuniaria nei casi più gravi e in relazione ai soli illeciti per i quali sono...

IMPRESA 1 aprile 2017

L’omesso versamento IVA non è «frode» agli interessi finanziari Ue

Sempre più problematica si rivela l’attuale incertezza in tema di prescrizione dei reati tributari. L’applicazione dell’istituto della prescrizione – o meglio, la sua possibile disapplicazione – dà origine a decisioni difformi e spesso contestate...

FISCO 29 marzo 2017

Particolare tenuità con superamento delle soglie legata al caso concreto

Il delitto di omesso versamento IVA (art. 10-ter del DLgs. 74/2000) propone all’attenzione della giurisprudenza questioni diverse e mai sopite. Tra le altre, vi è quella dell’applicabilità a tale reato della nuova causa di non punibilità per ...

PROFESSIONI 21 marzo 2017

Da provare il dolo per il concorso del professionista nella falsità del cliente

Il dibattito sui limiti e i confini dell’obbligo di un commercialista di verificare la veridicità del contenuto di una determinata dichiarazione presentata dal proprio assistito perde qualunque rilevanza laddove si ritenesse che il professionista ...

FISCO 15 marzo 2017

Prescrizione ordinaria applicabile per le frodi non gravi in materia di IVA

Con la sentenza Taricco, relativa alla causa C-105/14, la Corte di Giustizia Ue ha dichiarato che la normativa italiana in materia di prescrizione del reato è idonea a pregiudicare gli obblighi imposti agli Stati membri nelle ipotesi di “frodi gravi...