FISCO 27 luglio 2017

Nelle società di capitali sequestro diretto del profitto dell’evasione

A fronte della contestazione di un reato tributario in una società di capitali continua a porsi il problema se sia legittimo il sequestro del patrimonio personale dell’amministratore indagato o se sia preventivamente necessario verificare la ...

FISCO 26 luglio 2017

Da accertare lo scopo effettivo del trust

L’istituto del “trust”, per i suoi effetti di segregazione del patrimonio, si presta talvolta a divenire un efficace strumento per la sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte (ai sensi dell’art. 11 del DLgs. 74/2000). Tale disposizione ...

FISCO 22 luglio 2017

È reato anche l’occultamento o la distruzione di fatture false

Il delitto di occultamento o distruzione di documenti contabili di cui all’art. 10 del DLgs. 74/2000 è posto, innanzitutto, a tutela della trasparenza fiscale. Tale norma prevede che sia punito, con la reclusione da un anno e sei mesi a sei anni, ...

FISCO 21 luglio 2017

Confisca sempre obbligatoria per i reati tributari

Riguardo al sequestro e alla confisca in materia di reati tributari ci si chiede, tra l’altro, se l’impegno assunto dal contribuente a versare le somme dovute all’Erario inibisca la sottrazione dei beni corrispondenti, per valore, all’importo evaso o...

FISCO 19 luglio 2017

Da disapplicare la prescrizione per le frodi IVA

L’Avvocato Generale presso la Corte di Giustizia Ue ha presentato ieri le sue conclusioni nel procedimento che prosegue il dibattito in materia di prescrizione delle frodi IVA iniziato con il “caso Taricco”. La sentenza della Corte di Giustizia ...

FISCO 14 luglio 2017

Revocabile una condanna per omesse ritenute sottosoglia

L’omesso versamento delle ritenute certificate può essere penalmente sanzionato quando la condotta corrisponda alla fattispecie descritta dall’art. 10-bis del DLgs. 74/2000 e, in particolare, superi la soglia quantitativa di punibilità prevista da ...

PROFESSIONI 13 luglio 2017

Diffusione della musica senza licenza penalmente sanzionabile

La diffusione della musica in locali accessibili al pubblico è subordinata a rigide regole di diritto d’autore tutelate anche a livello penale. L’art. 171 comma 1 lett. a) della L. 633/1941 sanziona penalmente chi, senza averne diritto, a qualsiasi ...

IMPRESA 11 luglio 2017

Organismo di vigilanza senza obblighi antiriciclaggio

Ogni riferimento all’Organismo di vigilanza è stato espunto dal DLgs. 90/2017, che ha modificato profondamente la disciplina antiriciclaggio prevista dal DLgs. 231/2007. L’art. 52 del previgente DLgs. 231/2007 prevedeva specifici obblighi di ...

IMPRESA 7 luglio 2017

Anticorruzione sempre più legata ad antifrode e antiriciclaggio

Come ogni anno dal suo insediamento, il Presidente dell’Autorità Nazionale Anticorruzione, Raffaele Cantone, ha presentato ieri alla Camera la relazione annuale sull’attività svolta dall’ANAC. Tale sintesi annuale, che indica anche le linee di ...

IMPRESA 5 luglio 2017

Dal 4 luglio nuove sanzioni penali per l’antiriciclaggio

Il regime sanzionatorio disegnato dal DLgs. 231/2007 si compone di sanzioni penali e amministrative che vengono profondamente modificate dall’art. 5 del DLgs. 90/2017. La previgente struttura aveva rivelato talune criticità sull’efficacia e ...