FISCO 6 ottobre 2017

Principi Ue sulla prescrizione delle frodi IVA non retroattivi

I termini di prescrizione nell’ambito dei reati tributari continuano a sollevare irrisolte questioni, oggi alimentate anche dalle recenti modifiche introdotte dalla L. 103/2017. Nel caso preso in considerazione da una sentenza della Corte di ...

IMPRESA 3 ottobre 2017

Non c’è equivalenza tra modello 231 e sistema ISO 9001

Un modello organizzativo adeguato ai fini dell’esclusione della responsabilità di una società o di un ente deve necessariamente prevedere un codice etico, un’individuazione specifica dei reati da prevenire, delle procedure funzionali alla prevenzione...

IL CASO DEL GIORNO 30 settembre 2017

Sanzioni pecuniarie se non si aggiorna il Piano anticorruzione

La tardiva adozione del Piano triennale per la prevenzione della corruzione si configura come una grave inadempienza che comporta una sanzione pecuniaria a carico sia del Responsabile anticorruzione, sia dei componenti dell’organo di indirizzo ...

IMPRESA 27 settembre 2017

Anche la distrazione dei «fondi neri» integra il reato di bancarotta

La previa disponibilità dei beni nel patrimonio di una società fallita può integrare il reato di bancarotta, anche laddove non vi sia tracciabilità di tali beni e, dunque, non possa essere direttamente accertata la distrazione. La Cassazione – con...

IL CASO DEL GIORNO 26 settembre 2017

Tentativo «tenue» di corruzione della GdF a rischio sanzione

La particolare tenuità del fatto è una nozione già da tempo presente nell’ordinamento penale italiano. Tra le circostanze attenuanti comuni si trova il concetto di “speciale tenuità” del danno o del profitto conseguito nell’ambito dei reati contro ...

IMPRESA 22 settembre 2017

Intestazione fittizia dei beni reato presupposto per il riciclaggio

Il delitto di trasferimento fraudolento di valori – di cui all’art. 12-quinquies del DL 306/1992 – punisce chiunque attribuisca fittiziamente ad altri la titolarità o la disponibilità di denaro, beni o altre utilità, al fine di eludere le ...

FISCO 21 settembre 2017

Il prestanome non risponde del reato solo se privo di qualunque potere

Sempre delicato è il tema dei rapporti e delle conseguenti responsabilità di amministratore di diritto e amministratore di fatto. In un caso relativo all’emissione di fatture per operazioni inesistenti, la Corte di Cassazione, nella sentenza n. 42892...

IMPRESA 19 settembre 2017

Possibile il concorso del terzo nell’autoriciclaggio

Al consulente societario può essere contestato il reato di autoriciclaggio, anche laddove lo stesso non sia stato precedentemente ritenuto responsabile dei fatti di bancarotta, quale reato presupposto da cui deriva il provento illecito “riciclato...

IMPRESA 16 settembre 2017

Elementi sintomatici da provare per la responsabilità penale dei sindaci

I componenti del Collegio sindacale possono essere chiamati a rispondere del reato di bancarotta fraudolenta societaria per distrazione, laddove non prestino un’adeguata vigilanza sull’operato degli amministratori. Tuttavia, tale responsabilità va ...

IMPRESA 13 settembre 2017

Vietata la doppia sanzione per omessi versamenti e abusi di mercato

Con la presentazione delle conclusioni dell’Avvocato Generale in tre procedimenti svoltisi ieri avanti alla Corte di Giustizia Ue, torna all’attenzione il tema del divieto del cumulo di sanzioni penali e amministrative sia sul versante tributario che...