IMPRESA 7 marzo 2017

Responsabilità 231 per la gestione dei rifiuti

Gli amministratori hanno una responsabilità diretta sulla gestione dei rifiuti di cui la società è produttrice o detentrice. Tale responsabilità, tra l’altro, si “riversa” anche sulla società stessa in virtù di quanto previsto dall’art. 25-undecies ...

IL CASO DEL GIORNO 4 marzo 2017

Atti fraudolenti per la sottrazione al pagamento di imposte con dubbi

L’art. 11 del DLgs. 74/2000 punisce, al primo comma, chi, al fine di sottrarsi al pagamento di imposte sui redditi o dell’IVA – ovvero di interessi o sanzioni amministrative relativi a dette imposte – per un ammontare complessivo superiore a 50.000 ...

IMPRESA 24 febbraio 2017

Amministratori condannabili per insolvenza fraudolenta

Il reato di insolvenza fraudolenta, previsto dall’art. 641 c.p., punisce chi, dissimulando il proprio stato di insolvenza, contrae un’obbligazione col proposito di non adempierla ed effettivamente non la adempie. Le sanzioni applicabili sono la pena ...

IMPRESA 22 febbraio 2017

Misure cautelari personali anche per l’amministratore di fatto nel fallimento

Tra i soggetti di fatto il cui ruolo può assumere rilievo penale, la figura dell’amministratore di fatto è quella più ricorrente nella prassi, nonché maggiormente dibattuta. L’art. 2639 comma 1 c.c. – come modificato dal DLgs. 61/2002 – equipara al ...

IMPRESA 20 febbraio 2017

L’accordo transattivo col danneggiato dal reato non impedisce la confisca

Un accordo transattivo per la restituzione del prezzo di un reato di corruzione può incidere sulla confisca nei confronti di un ente e dei suoi soggetti apicali (rispettivamente ai sensi dell’art. 19 del DLgs. 231/2001 e 322-ter c.p.). Gli artt. 9 ...

FISCO 18 febbraio 2017

Per la sottrazione fraudolenta non rileva l’errore sul debito tributario

Il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte si configura quando un soggetto pone in essere degli artifici volti ad impedire od ostacolare la riscossione coattiva da parte dell’Erario. Più precisamente, il comma 1 dell’art. 11 del ...

IL CASO DEL GIORNO 17 febbraio 2017

Il modello 231 «certificato» inverte l’onere della prova

In tema di sicurezza sul lavoro, una questione dibattuta è rappresentata dal ruolo dei modelli organizzativi adottati da una società o da un ente ai sensi del DLgs. 231/2001. L’art. 30 del DLgs. 81/2008 definisce, infatti, i criteri di un modello ...

FISCO 14 febbraio 2017

La transazione fiscale omologata incide sugli omessi versamenti

La transazione fiscale contenuta nel piano concordatario può incidere sulla rilevanza penale dell’omesso versamento di ritenute. Così la Corte di Cassazione, con sentenza n. 6591 depositata ieri, sposa la tesi più favorevole all’imputato, ...

FISCO 8 febbraio 2017

Per la particolare tenuità del fatto si deve guardare al fatto concreto

La “particolare tenuità del fatto” può escludere la punibilità di una condotta penalmente rilevante quando sia accertata in concreto dal giudice alla luce dei requisiti previsti dall’art. 131-bis c.p. Il DLgs. 28/2015 ha, infatti, introdotto questa ...

IMPRESA 4 febbraio 2017

Difficoltà applicative per il rating d’impresa

L’Autorità nazionale anticorruzione ha annunciato ieri di aver inviato a Governo e Parlamento un Atto di segnalazione con cui propone alcuni correttivi al codice degli appalti e delle concessioni. Si ricorda che tra le novità introdotte dal nuovo ...