IMPRESA 30 novembre 2016

Rischio di bancarotta nel concordato preventivo omologato

Ci si domanda se l’imprenditore possa compiere atti dissipativi o distrattivi del proprio patrimonio e dunque integrare il reato di bancarotta, attraverso la realizzazione di un piano di concordato preventivo approvato da parte dei creditori e ...

IMPRESA 24 novembre 2016

Confisca obbligatoria con uso indebito di strumenti per il prelievo di contante

Oggi entra in vigore il DLgs. 202/2016 recante l’attuazione della Direttiva 2014/42/UE relativa al congelamento e alla confisca dei beni strumentali e dei proventi da reato nell’Unione europea. Con la legge di delegazione europea 2013 (G.U. 28 ...

FISCO 18 novembre 2016

Modello 770 sufficiente per il sequestro preventivo delle omesse ritenute

Alla luce della riforma del sistema sanzionatorio penale tributario, ad opera del DLgs. 158/2015, l’ambito di operatività del reato di omesso versamento di ritenute è stato esteso a quelle dovute sulla base delle dichiarazioni provenienti dal datore ...

FISCO 15 novembre 2016

L’amministratore di diritto non può invocare lo stato di necessità

Sempre molto dibattuto è il ruolo dell’amministratore di diritto, nelle ipotesi di commissione di un reato tributario, laddove costui appaia un mero prestanome e vi sia un soggetto che di fatto amministra concretamente la società. Nel caso ...

IMPRESA 11 novembre 2016

La presenza dei sindaci non «scrimina» l’impedito controllo

La fattispecie di “impedito controllo” è volta a sanzionare le condotte degli amministratori che, occultando documenti o con altri idonei artifici, impediscono o comunque ostacolano lo svolgimento delle attività di controllo legalmente attribuite ai ...

IMPRESA 10 novembre 2016

Possibile riqualificazione dei fatti di bancarotta

Le interazioni tra falsità di bilancio e fatti di bancarotta sono spesso articolate e richiedono un’approfondita analisi sul piano fattuale, anche al fine della esatta qualificazione delle fattispecie coinvolte. Come già evidenziato nella corposa ...

IMPRESA 9 novembre 2016

Prove rigorose per la bancarotta e le false comunicazioni sociali

La Cassazione ha depositato ieri più di cento pagine di motivazioni con le quali ripercorre alcuni principi fondamentali del reato di bancarotta fraudolenta per distrazione e di bancarotta societaria, con particolare riferimento alle connessioni con ...

IMPRESA 29 ottobre 2016

Gli enti possono «patteggiare» le sanzioni interdittive

Ad una società o ad un ente possono essere applicate sanzioni sia pecuniarie che interdittive nel caso in cui un soggetto commetta un reato contro l’industria o il commercio, nell’interesse e a vantaggio dell’ente stesso. L’art. 25-octies del DLgs. ...

ECONOMIA & SOCIETÀ 26 ottobre 2016

Il proprietario può opporsi al sequestro penale dei beni in leasing

Non è possibile il sequestro finalizzato alla confisca dei beni concessi in leasing al soggetto indagato per la sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, se il proprietario di tali beni è estraneo al reato di cui all’art. 11 del DLgs. 74/...

IMPRESA 25 ottobre 2016

Non si applica la prescrizione per l’evasione IVA di rilevante gravità

La prescrizione delle “frodi carosello” può essere disapplicata dal giudice penale solo nel caso in cui si tratti di reati connotati da un’effettiva gravità. Affermando tale principio, la terza sezione penale della Cassazione – con sentenza n. 44584 ...