IMPRESA 27 febbraio 2018

Confisca allargata per la ricettazione

Negli ultimi anni il legislatore è intervenuto ripetutamente sul disposto dell’art. 12-sexies del DL 306/1992 che disciplina la c.d. confisca “allargata”, muovendosi nel senso dell’intensificazione e dell’estensione dell’ambito operativo di tale ...

IMPRESA 23 febbraio 2018

Confisca di prevenzione per investimenti con risorse illecite

È ormai pacifica la possibilità di applicare la confisca di prevenzione anche laddove la “pericolosità sociale”, che giustifica una misura anticipata e autonoma rispetto alla condanna, non derivi da connessioni con la criminalità organizzata, ma ...

IMPRESA 22 febbraio 2018

Vanno restituiti i beni confiscati per un omesso versamento IVA sottosoglia

Per molti illeciti fiscali è prevista una soglia di punibilità, correlata all’imposta evasa, che segna il confine tra la rilevanza penale e quella solo amministrativa-tributaria della condotta posta in essere. Il DLgs. 158/2015 ha modificato ...

IMPRESA 20 febbraio 2018

Falso in atto pubblico se si autocertifica un verbale non conforme

Commette falsità in atti pubblici ed è perciò penalmente responsabile il privato che rilasci una falsa dichiarazione ai sensi delle norme sull’autocertificazione e sulle dichiarazioni sostitutive (artt. 46 e 47 del DPR 445/2000). Secondo l’art. 76 ...

IMPRESA 15 febbraio 2018

Il giudice penale non è vincolato all’accertamento con adesione

Ai fini della prova del reato di dichiarazione infedele, il giudice non è vincolato, nella determinazione dell’imposta evasa, all’imposta risultante a seguito dell’accertamento con adesione o del concordato fiscale tra l’Amministrazione finanziaria e...

IMPRESA 13 febbraio 2018

Per continuare l’attività aziendale serve nominare l’amministratore giudiziario

La nomina dell’amministratore giudiziario è un presupposto imprescindibile per la continuità dell’esercizio dell’attività aziendale, a fronte del sequestro ordinato dopo la contestazione di uno dei reati presupposto previsti dal DLgs. 231/2001. Tale...

FISCO 12 febbraio 2018

Per l’esterovestizione va accertata l’attività ordinaria della società

Il delitto di omessa dichiarazione, previsto dall’art. 5 del DLgs. 74/2000, può essere commesso solo da chi, secondo la legislazione fiscale, è obbligato alla presentazione della dichiarazione stessa. Per verificare la residenza fiscale di una ...

FISCO 10 febbraio 2018

I nuovi amministratori sono tenuti a verificare la liquidità per i tributi

Una questione molto dibattuta riguarda la responsabilità penale per omesso versamento IVA del soggetto subentrato nella carica di amministratore o di liquidatore poco prima dello spirare del 27 dicembre (cioè entro il termine per il versamento dell’...

IMPRESA 7 febbraio 2018

Si configura il riciclaggio anche in caso di distrazioni prima del fallimento

In un caso in cui era stata contestata l’associazione per delinquere, unitamente a svariate ipotesi di bancarotta fraudolenta (artt. 216 e 223 del RD 267/1942) e di riciclaggio e di impiego di denaro, beni o altre utilità di provenienza illecita (...

IMPRESA 3 febbraio 2018

Potere d’impedire il fatto da provare per il concorso del sindaco nella bancarotta

In tema di bancarotta è configurabile il concorso dei componenti del collegio sindacale nei reati commessi dagli amministratori anche a titolo di omesso controllo sull’operato di quest’ultimo o di omessa attivazione dei poteri riconosciutigli dalla ...