IMPRESA 22 dicembre 2017

Ancora criticità sull’applicabilità del reato di corruzione tra privati

Il reato di corruzione nel settore privato è stato introdotto con la L. 190/2012 e successivamente modificato dal DLgs. 202/2016 e dal DLgs. 38/2017, in attuazione dei provvedimenti del Consiglio dell’Unione europea, che ha spinto tutti i Paesi ...

FISCO 19 dicembre 2017

L’evasione dell’IVA all’importazione è reato permanente

L’evasione dell’IVA all’importazione ha natura di reato permanente, la cui consumazione si esaurisce solo quando cessa l’attività diretta a consentire l’illecita circolazione della merce nel territorio dello Stato senza il pagamento dell’imposta sul ...

IMPRESA 18 dicembre 2017

Obblighi anticorruzione diversificati per le varie tipologie di enti

Oltre a tutte le Pubbliche Amministrazioni e agli enti pubblici, sono soggetti alle norme in materia di prevenzione della corruzione e trasparenza anche una serie di enti di natura formalmente privatistica, ma connotati da un’influenza pubblica ...

FISCO 14 dicembre 2017

Non è sanabile la mancata esibizione della documentazione alla GdF

La successiva presentazione della documentazione contabile “occultata” non assolve il contribuente dal delitto di cui all’art. 10 del DLgs. 74/2000. Così la Corte di Cassazione, con la sentenza n. 55476 depositata ieri, conferma la condanna di un ...

IMPRESA 13 dicembre 2017

Possibile concorso tra bancarotta patrimoniale e documentale

I reati di bancarotta fraudolenta possono essere integrati da molteplici condotte che il legislatore suddivide in tre macro-categorie: la bancarotta fraudolenta patrimoniale (art. 216 comma n. 1 del RD 267/1942), la bancarotta fraudolenta documentale...

IMPRESA 12 dicembre 2017

Enti responsabili per i reati di negazionismo

Si allunga ulteriormente il catalogo dei reati presupposto per la responsabilità amministrativa degli enti. Dopo il recente inserimento del reato di immigrazione clandestina all’art. 25-duodecies del DLgs 231/2001, entra oggi in vigore il nuovo art. ...

FISCO 11 dicembre 2017

Soluzione di compromesso per la prescrizione delle frodi IVA

Con la decisione della Corte di Giustizia dello scorso 5 dicembre si chiude (temporaneamente) il capitolo sulla disapplicazione della prescrizione nei procedimenti per le frodi IVA. La Corte di Giustizia si era già pronunciata l’8 settembre 2015 ...

FISCO 7 dicembre 2017

Dubbi non risolti sulla rilevanza penale del pagamento del debito rateizzato

Al pagamento del debito tributario sono sempre stati connessi benefici anche dal punto di vista degli aspetti penali dell’illecito fiscale. Ciò proprio per incentivare il contribuente alla regolarizzazione della posizione nei confronti dell’Erario...

PROFESSIONI 6 dicembre 2017

Nuove occasioni professionali con la riforma del Codice antimafia

La L. 161/2017 – entrata in vigore lo scorso 19 novembre – ha modificato il “Codice Antimafia” (DLgs. 159/2011), intervenendo, in particolare, sulle misure di prevenzione personali e patrimoniali, sulla disciplina dell’amministrazione, gestione e ...

IMPRESA 2 dicembre 2017

Per il sequestro all’ente per un appalto illecito contano i vantaggi «diretti»

Il reato di truffa per il conseguimento di erogazioni pubbliche è uno dei delitti per cui più frequentemente “scatta” anche la responsabilità dell’ente ai sensi del DLgs. 231/2001. L’art. 640-bis c.p. punisce chiunque, con artifizi o raggiri, ...