IMPRESA 13 febbraio 2018

Per continuare l’attività aziendale serve nominare l’amministratore giudiziario

La nomina dell’amministratore giudiziario è un presupposto imprescindibile per la continuità dell’esercizio dell’attività aziendale, a fronte del sequestro ordinato dopo la contestazione di uno dei reati presupposto previsti dal DLgs. 231/2001. Tale...

FISCO 12 febbraio 2018

Per l’esterovestizione va accertata l’attività ordinaria della società

Il delitto di omessa dichiarazione, previsto dall’art. 5 del DLgs. 74/2000, può essere commesso solo da chi, secondo la legislazione fiscale, è obbligato alla presentazione della dichiarazione stessa. Per verificare la residenza fiscale di una ...

FISCO 10 febbraio 2018

I nuovi amministratori sono tenuti a verificare la liquidità per i tributi

Una questione molto dibattuta riguarda la responsabilità penale per omesso versamento IVA del soggetto subentrato nella carica di amministratore o di liquidatore poco prima dello spirare del 27 dicembre (cioè entro il termine per il versamento dell’...

IMPRESA 7 febbraio 2018

Si configura il riciclaggio anche in caso di distrazioni prima del fallimento

In un caso in cui era stata contestata l’associazione per delinquere, unitamente a svariate ipotesi di bancarotta fraudolenta (artt. 216 e 223 del RD 267/1942) e di riciclaggio e di impiego di denaro, beni o altre utilità di provenienza illecita (...

IMPRESA 3 febbraio 2018

Potere d’impedire il fatto da provare per il concorso del sindaco nella bancarotta

In tema di bancarotta è configurabile il concorso dei componenti del collegio sindacale nei reati commessi dagli amministratori anche a titolo di omesso controllo sull’operato di quest’ultimo o di omessa attivazione dei poteri riconosciutigli dalla ...

IMPRESA 31 gennaio 2018

Il fallimento è condizione obiettiva di punibilità per la bancarotta fraudolenta

La Corte di Cassazione conferma la condanna per i reati di bancarotta nel “caso Cirio”. Con la corposa sentenza n. 4400 depositata ieri, si conclude (salvo che per uno dei numerosi imputati) il procedimento iniziato a seguito del noto fallimento che ...

IMPRESA 27 gennaio 2018

Pagare i compensi dell’amministratore può integrare bancarotta preferenziale

Tra le condotte di bancarotta previste dall’art. 216 del RD 267/1942 vi sono quelle relative alla c.d. bancarotta preferenziale. Il comma 3 di tale articolo prevede, infatti, che sia punito con la reclusione da uno a cinque anni il fallito che, ...

IMPRESA 25 gennaio 2018

Società estere responsabili per i reati «231»

Uno dei temi dibattuti rispetto alla disciplina prevista dal DLgs. 231/2001 riguarda la responsabilità di gruppi o società straniere che operano in Italia e qui commettono degli illeciti senza avere sedi legali sul territorio. Assonime dedica il ...

FISCO 24 gennaio 2018

Tutti gli amministratori rispondono delle omesse ritenute

L’omissione di ritenute (dovute o) certificate è una condotta anche penalmente perseguibile ai sensi dell’art. 10-bis del DLgs. 74/2000. Tuttavia, per la responsabilità penale vi sono presupposti in parte differenti rispetto alla normativa tributaria...

FISCO 23 gennaio 2018

Omessa dichiarazione per la società con stabile organizzazione in Italia

La “stabile organizzazione” di un’impresa nello Stato italiano rende applicabile la disciplina in materia di IVA ai sensi del DPR 633/1972 e, conseguentemente, permette l’integrazione del reato di omessa dichiarazione ex art. 5 del DLgs. 74/2000. ...