FISCO 7 marzo 2018

Per la sottrazione fraudolenta non basta che l’atto sia solo pregiudizievole

Nella sentenza n. 10161 depositata ieri, la Corte di Cassazione ha ripreso alcuni principi in materia di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte. Con tale fattispecie, disciplinata all’art. 11 del DLgs. 74/2000, il legislatore ha inteso ...

FISCO 3 marzo 2018

Nodo doppia sanzione per l’omessa dichiarazione

L’attuale normativa penale tributaria presuppone una fisiologica duplicazione sanzionatoria per alcune condotte, dal momento che il medesimo fatto può avviare sia un procedimento tributario sia un procedimento penale. Tale ipotesi si verifica, ad ...

IMPRESA 2 marzo 2018

Il sistema «ibrido» delle partecipate pubbliche complica il whistleblowing

La legge n. 179/2017, in materia di “whistleblowing”, regola separatamente la tutela dei lavoratori appartenenti al settore pubblico e quella dei lavoratori appartenenti al settore privato. In particolare, nel settore pubblico, rileva la modifica ...

IMPRESA 1 marzo 2018

La particolare tenuità non si applica a società ed enti

L’applicazione della causa di non punibilità per particolare tenuità – prevista dall’art. 131-bis c.p. – al soggetto, persona fisica, che ha commesso il reato non esclude la possibile responsabilità dell’ente ai sensi del DLgs. 231/2001. Quest’...

FISCO 28 febbraio 2018

Niente omesse ritenute se il liquidatore rispetta la gerarchia dei crediti

Il liquidatore di una società risponde del delitto di omesso versamento delle ritenute certificate ai sensi dell’art. 10-bis del DLgs. 74/2000, non per il mero fatto del mancato pagamento delle imposte dovute, ma solo qualora distragga l’attivo della...

IMPRESA 27 febbraio 2018

Confisca allargata per la ricettazione

Negli ultimi anni il legislatore è intervenuto ripetutamente sul disposto dell’art. 12-sexies del DL 306/1992 che disciplina la c.d. confisca “allargata”, muovendosi nel senso dell’intensificazione e dell’estensione dell’ambito operativo di tale ...

IMPRESA 23 febbraio 2018

Confisca di prevenzione per investimenti con risorse illecite

È ormai pacifica la possibilità di applicare la confisca di prevenzione anche laddove la “pericolosità sociale”, che giustifica una misura anticipata e autonoma rispetto alla condanna, non derivi da connessioni con la criminalità organizzata, ma ...

IMPRESA 22 febbraio 2018

Vanno restituiti i beni confiscati per un omesso versamento IVA sottosoglia

Per molti illeciti fiscali è prevista una soglia di punibilità, correlata all’imposta evasa, che segna il confine tra la rilevanza penale e quella solo amministrativa-tributaria della condotta posta in essere. Il DLgs. 158/2015 ha modificato ...

IMPRESA 20 febbraio 2018

Falso in atto pubblico se si autocertifica un verbale non conforme

Commette falsità in atti pubblici ed è perciò penalmente responsabile il privato che rilasci una falsa dichiarazione ai sensi delle norme sull’autocertificazione e sulle dichiarazioni sostitutive (artt. 46 e 47 del DPR 445/2000). Secondo l’art. 76 ...

IMPRESA 15 febbraio 2018

Il giudice penale non è vincolato all’accertamento con adesione

Ai fini della prova del reato di dichiarazione infedele, il giudice non è vincolato, nella determinazione dell’imposta evasa, all’imposta risultante a seguito dell’accertamento con adesione o del concordato fiscale tra l’Amministrazione finanziaria e...