FISCO 11 maggio 2017

Valutazioni sul patteggiamento nei reati tributari da rivedere

Con la riforma del diritto penale tributario si ripropongono nuove questioni di legittimità costituzionale in relazione ai requisiti del “patteggiamento” per i reati tributari. Così sembrerebbe potersi interpretare la pronuncia n. 102 della Corte ...

IL CASO DEL GIORNO 5 maggio 2017

Nella cessione d’azienda sanzioni pecuniarie 231 anche al cessionario

La cessione d’azienda è una vicenda modificativa che incide sul piano oggettivo dell’ente senza toccarne direttamente l’identità soggettiva (a differenza delle operazioni di trasformazione, fusione e scissione). La cessione o il conferimento di ...

FISCO 4 maggio 2017

Confisca per equivalente obbligatoria anche in caso di patteggiamento

Nel procedimento di applicazione della pena su richiesta (“patteggiamento”), le parti non possono vincolare il giudice con un accordo avente ad oggetto anche le pene accessorie, le misure di sicurezza o la confisca. Essendo dette misure obbligatorie ...

FISCO 3 maggio 2017

Fatture false anche se i soggetti indicati nel documento esistono

Per il reato di dichiarazione fraudolenta previsto all’art. 2 del DLgs. 74/2000, è importante identificare la nozione di “fatture inesistenti” (dal punto di vista sia oggettivo che soggettivo). L’art. 1 comma 1 lett. a) del DLgs. 74/2000 precisa che ...

FISCO 28 aprile 2017

La sospensione della cartella non incide sul sequestro preventivo

Il tema del sequestro preventivo finalizzato alla confisca del profitto nei reati tributari è spesso oggetto di contestazioni e ricorsi, stante l’incidenza che ha tale provvedimento direttamente sui beni e sul patrimonio dei soggetti indagati. La ...

IL CASO DEL GIORNO 26 aprile 2017

Per la tutela dei terzi nei casi di confisca procedura non chiara

La confisca è un provvedimento di carattere patrimoniale che ha come scopo quello di sottrarre definitivamente a un soggetto dei beni di natura illecita (per la loro origine o per la loro pericolosità intrinseca). Nel nostro ordinamento la confisca ...

IL CASO DEL GIORNO 24 aprile 2017

Una «terza via» per il cumulo di sanzioni penali e tributarie

Gli ultimi anni sono stati segnati da una rinnovata attenzione da parte di giurisprudenza e dottrina per il principio del “ne bis in idem”, sotto la pressante spinta delle pronunce delle Corti europee che si sono succedute sul tema. La sentenza ...

FISCO 21 aprile 2017

Prova del dolo nella «frode carosello» deducibile dagli ingenti profitti

Il termine “frode carosello” indica una tipologia di frode strutturata in modo complesso e generalmente attuata attraverso degli abusi del sistema di esenzione collegato all’IVA intracomunitaria. Di tali frodi è complesso sia l’accertamento fattuale...

IMPRESA 20 aprile 2017

Questioni aperte per l’OdV nelle società pubbliche

Alla luce della contestuale applicabilità nelle società pubbliche (controllate e partecipate) sia della responsabilità degli enti prevista dal DLgs. 231/2001, sia della disciplina in tema di anticorruzione e trasparenza (L. 190/2012), resta da ...

IMPRESA 19 aprile 2017

Nessuna condanna «automatica» per il datore di lavoro

Quando si verifica un infortunio sul lavoro, il datore non può essere ritenuto penalmente responsabile per il solo fatto che gli sia attribuita tale qualifica (diretta o delegata), ma deve sempre essere provata la sua condotta colpevole. Nell’ambito...