IMPRESA 27 settembre 2016
In arrivo nuove sanzioni per la corruzione nel settore privato
Sulla Gazzetta Ufficiale n. 204/2016 è stata pubblicata la legge di delegazione europea 2015 (L. 170/2016), volta al recepimento di alcune direttive e all’attuazione di altri atti dell’Unione europea. In particolare, l’art. 19 introduce alcune ...
FISCO 23 settembre 2016
Nei reati tributari l’imposta evasa si determina in base al dato fattuale reale
Nei reati tributari, per “imposta evasa” deve intendersi l’intera imposta dovuta all’Erario, da determinarsi, tenuto conto delle risultanze probatorie acquisite nel processo penale, sulla base dell’analisi e della contrapposizione tra ricavi e costi ...
IMPRESA 22 settembre 2016
Confini più certi per le società controllate e partecipate
Il fenomeno molto diffuso della partecipazione delle pubbliche amministrazioni al capitale sociale di enti di natura privata, insieme con la sempre più stringente normativa in tema di anticorruzione e trasparenza, hanno reso ancor più urgente un ...
FISCO 21 settembre 2016
Possibile un sequestro «misto» per la dichiarazione fraudolenta
Nel caso di dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici è possibile ordinare un sequestro “misto”, che colpisca sia i beni che costituiscono il profitto del reato, sia – per quelli che non si è ancora riusciti ad individuare – altri beni di ...
FISCO 13 settembre 2016
Ultimi due giorni per evitare il reato di omesso versamento delle ritenute
Il termine del 15 settembre, previsto per la presentazione della dichiarazione annuale dei sostituti d’imposta (come prorogato dal DPCM 26 luglio 2016), impatta anche sulle possibili conseguenze penali dell’omesso versamento delle ritenute. Ai sensi...
IL CASO DEL GIORNO 7 settembre 2016
Interesse e vantaggio dell’ente negli infortuni sul lavoro riferiti alla condotta
Nell’ambito della responsabilità delle persone giuridiche per la commissione di un reato è centrale l’accertamento di un “interesse o vantaggio” per l’ente stesso. L’art. 5 del DLgs. 231/2001 individua i criteri di imputazione nel fatto che i reati ...
FISCO 6 settembre 2016
Partecipazione agli appalti possibile se si rateizza il debito tributario
La rateizzazione del debito tributario, rimodulando la scadenza dei debiti tributari e differendone l’esigibilità, cancella anche l’originario inadempimento dei destinatari delle cartelle esattoriali. A partire da questo principio la Cassazione, con...
IMPRESA 5 settembre 2016
Con il Codice appalti si amplia l’ambito operativo dell’ANAC
L’Autorità Nazionale Anticorruzione è stata istituita con la L. 190/2012 e, poi, riconfigurata e rafforzata con il DL 90/2014 e con il nuovo Codice degli appalti (DLgs. 50/2016). Proprio la disciplina sugli appalti ha ampliato significativamente le ...
IL CASO DEL GIORNO 2 settembre 2016
Ancora incertezze sul «ne bis in idem» in ambito penal-tributario
Alla luce della concezione ampia del principio del “ne bis in idem” offerta dai giudici internazionali, sempre più frequenti sono state nel nostro Paese le contestazioni in sede processuale, con particolare riguardo ai casi di omesso versamento delle...
FISCO 1 settembre 2016
Confisca diretta e per equivalente per la sottrazione fraudolenta
Il delitto di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, previsto dall’art. 11 del DLgs. 74/2000, integra un reato di pericolo, ove l’idoneità della condotta va letta come capacità qualitativa e quantitativa degli atti posti in essere di ...