FISCO 21 aprile 2017

Prova del dolo nella «frode carosello» deducibile dagli ingenti profitti

Il termine “frode carosello” indica una tipologia di frode strutturata in modo complesso e generalmente attuata attraverso degli abusi del sistema di esenzione collegato all’IVA intracomunitaria. Di tali frodi è complesso sia l’accertamento fattuale...

IMPRESA 20 aprile 2017

Questioni aperte per l’OdV nelle società pubbliche

Alla luce della contestuale applicabilità nelle società pubbliche (controllate e partecipate) sia della responsabilità degli enti prevista dal DLgs. 231/2001, sia della disciplina in tema di anticorruzione e trasparenza (L. 190/2012), resta da ...

IL CASO DEL GIORNO 19 aprile 2017

Limiti penali alla delega degli adempimenti tributari

Nell’ambito degli adempimenti tributari il termine “delega di funzioni” viene utilizzato quando il contribuente si affidi a soggetti professionalmente competenti per ottemperare a quanto previsto dalla normativa fiscale. Nel contesto di un’...

IMPRESA 19 aprile 2017

Nessuna condanna «automatica» per il datore di lavoro

Quando si verifica un infortunio sul lavoro, il datore non può essere ritenuto penalmente responsabile per il solo fatto che gli sia attribuita tale qualifica (diretta o delegata), ma deve sempre essere provata la sua condotta colpevole. Nell’ambito...

FISCO 14 aprile 2017

Ufficiale della Guardia di Finanza punibile per emissione di fatture false

La Corte di Cassazione conferma la condanna di un ufficiale della Guardia di Finanza per il reato di emissione di fatture per operazioni inesistenti ai sensi dell’art. 8 del DLgs. 74/2000. Il caso concreto – affrontato dalla sentenza n. 18545 ...

IMPRESA 10 aprile 2017

Per controllate e partecipate mancata adozione di modelli 231 da motivare

Dal 27 marzo sono in consultazione sul sito dell’ANAC le “Linee guida per l’attuazione della normativa in materia di prevenzione della corruzione e trasparenza da parte delle società e degli enti di diritto privato controllati e partecipati dalle ...

IMPRESA 8 aprile 2017

La vendita sottocosto non per forza integra la bancarotta

La vendita sottocosto di un cespite conferito nel capitale sociale, a cui consegua acquisizione di liquidità per la società e contestuale vantaggio (anche solo indiretto) dell’amministratore di questa, non integra il reato di bancarotta fraudolenta ...

PROFESSIONI 7 aprile 2017

Per l’esercizio abusivo della consulenza del lavoro risarcimento all’Ordine

Il tema dell’esercizio abusivo della professione tocca trasversalmente aspetti di diritto penale, aspetti civilistici e risarcitori e aspetti deontologici, oltre che di libera concorrenza. La Fondazione Studi dei consulenti del lavoro, nel parere n. ...

FISCO 6 aprile 2017

Doppie sanzioni tributarie per le persone giuridiche

Il principio del “ne bis in idem” – come definito dalla Convenzione europea dei diritti dell’uomo e dalla Carta fondamentale dei diritti dell’Unione europea – non impedisce il cumulo tra sanzione tributaria e sanzione penale quando, per il medesimo ...

IL CASO DEL GIORNO 1 aprile 2017

Contromisure degli enti alle sanzioni interdittive

Nell’ambito della responsabilità degli enti prevista dal DLgs. 231/2001, assumono particolare rilevanza le c.d. sanzioni interdittive. Queste si aggiungono alla sanzione pecuniaria nei casi più gravi e in relazione ai soli illeciti per i quali sono...