FISCO 11 gennaio 2025
Non sufficiente il concordato omologato per il dissequestro in caso di omesse ritenute
L’omologazione del concordato non esclude la configurabilità del reato di omesso versamento di ritenute certificate ai sensi dell’art. 10-bis del DLgs. 74/2000, se avviene dopo la scadenza del termine di pagamento. La Corte di Cassazione, nella ...
FISCO 10 gennaio 2025
Cessione di ramo d’azienda fraudolenta se rende più difficile la procedura di riscossione
Le operazioni di cessione di rami di azienda, in quanto operazioni straordinarie di scissione, sono in sé lecite, divenendo fraudolente solo laddove siano connotate da elementi di artificio tali da mettere a repentaglio o rendere comunque più ...
FISCO 9 gennaio 2025
La tenuta della contabilità non basta a qualificare un amministratore come di fatto
Per affermare la responsabilità penale derivante dall’omessa dichiarazione di un amministratore di fatto è necessario accertare accuratamente che vi siano i presupposti per la sussistenza di tale ruolo e soprattutto va accertato il dolo specifico di ...
ECONOMIA & SOCIETÀ 20 dicembre 2024
La mera prosecuzione dell’attività non aggrava il dissesto
In tema di bancarotta semplice, l’aggravamento del dissesto punito dagli artt. 217 comma 1 n. 4 e 224 del RD 267/42 deve consistere nel deterioramento provocato per colpa grave o per la mancata richiesta di fallimento della complessiva situazione ...
PROFESSIONI 19 dicembre 2024
Problemi interpretativi sulla tutela dei terzi nel Codice antimafia
Il tema della tutela dei terzi rispetto ai sequestri e alle confische previste dal c.d. Codice antimafia è particolarmente delicato ed è stato affrontato più volte da dottrina e giurisprudenza sia a livello nazionale che internazionale. Il CNDCEC, ...
FISCO 14 dicembre 2024
La cessione dei crediti fittizi crea un danno allo Stato anche senza compensazione
La creazione fittizia dei crediti da “superbonus” genera un danno allo Stato rilevante ai fini della contestazione del reato di truffa aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche. La sentenza della Cassazione n. 45868, depositata ieri, ...
FISCO 13 dicembre 2024
Non c’è «ne bis in idem» se le frodi IVA riguardano diversi esercizi fiscali
L’art. 50 della Carta dei diritti fondamentali dell’Unione europea deve essere interpretato nel senso che esso non osta a una normativa nazionale che consente il cumulo delle sanzioni penali e delle sanzioni amministrative di natura penale, derivanti...
FISCO 10 dicembre 2024
Necessario il dolo specifico di evasione per uso ed emissione di fatture inesistenti
La giurisprudenza della Cassazione si sta sempre più orientando verso interpretazioni di grande garantismo nei confronti dell’accertamento dell’elemento soggettivo che deve sorreggere i reati tributari. Nei giorni scorsi si è dato atto dell’...
FISCO 6 dicembre 2024
Prova stringente per il dolo di evasione
Il dolo dell’omessa dichiarazione non può essere “automaticamente” desunto dalla mancata tenuta pluriennale della contabilità. Ai fini dell’integrazione del reato previsto dall’art. 5 del DLgs. 74/2000 è infatti necessaria la prova del dolo specifico...
FISCO 5 dicembre 2024
I proventi del reato vanno indicati nella dichiarazione
I proventi da reato sono “redditi” (qualificabili come redditi diversi) e devono essere per ciò solo dichiarati, pena l’applicabilità del reato di dichiarazione infedele. L’art. 4 del DLgs. 74/2000 non prevede infatti clausole di salvezza che ...