Indicazione degli investimenti all’estero nel modulo RW senza soglie
L’Agenzia ha chiarito che, per le attività oggetto di monitoraggio fiscale, l’obbligo di indicazione sussiste a prescindere dall’importo
Con l’approvazione della L. 97/2013 è stato ampliato l’ambito dei soggetti tenuti alla compilazione del modulo RW. In sostanza, a partire dal 2013, sono tenuti alla dichiarazione delle attività detenute all’estero non solo i possessori formali delle stesse (persone fisiche, enti non commerciali e società semplici), ma anche coloro che, pur non essendo i possessori diretti, sono considerati i titolari effettivi dell’investimento.
Per titolare effettivo s’intende, in caso di società:
- la persona fisica o le persone fisiche che, in ultima istanza, possiedano o controllino un’entità giuridica, attraverso il possesso o il controllo diretto o indiretto di una percentuale sufficiente delle partecipazioni al capitale sociale o dei diritti di voto in seno a tale entità ...
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