Anche per alcuni ENC istanze sospese per incoerenza fatturato-corrispettivi
Martedì, 20 aprile 2021
Gentile Redazione,
con riferimento all’articolo “Istanze per il contributo sospese per i forfetari con «incoerenza» del fatturato” del 16 aprile 2021, segnalo la stessa problematica per quanto riguarda gli enti non commerciali che per l’attività commerciale applicano la L. 398/1991.
Anche in questo caso l’istanza è sospesa per “incoerenza fatturato-corrispettivi” riguardo entrambe le annualità 2019 e 2020. Dopo alcune verifiche la stessa risulta essere stata compilata correttamente, indicando i dati del fatturato 2019 e 2020 che però non risultano da nessun altro documento inviato all’Agenzia delle Entrate (vige l’esonero dalla dichiarazione IVA e dalla comunicazione delle liquidazioni periodiche). Il dato del fatturato 2019 (in dodicesimi) risulta, nel caso specifico, essere esattamente 1/12 del dato riportato nei quadri RG2 e RG12 del modello ENC 2020. Per quanto riguarda il dato del 2020 l’Agenzia non ha modo di verificare la correttezza non essendo ancora stato inviato il modello ENC 2021.
L’unica anomalia riscontrata, per altro legata alla tipologia di regime applicato, pare essere determinata dalla presenza di fatture elettroniche (l’ente ha optato per la fatturazione elettronica) il cui ammontare complessivo non corrisponde al vero fatturato dell’associazione, considerato che quest’ultima non ha inviato i corrispettivi telematici (la L. 398/1991 esonera dall’emissione dello scontrino/ricevuta fiscale).
Quindi, in sintesi, all’Agenzia risulta un fatturato minore (le fatture elettroniche emesse) rispetto al fatturato risultante dal semplice calcolo “Fatturato medio 2019 indicato in istanza” x 12. Segnalo però che per il 2020 la media di fatturato indicata nell’istanza risulta essere esattamente coincidente col dodicesimo del fatturato risultante dalle pochissime fatture elettroniche emesse (l’associazione da marzo 2020 non ha più fatto alcuna attività commerciale e quindi non sono stati incassati corrispettivi). Quindi, a questo punto, considerato che anche il dato 2020 è considerato incoerente, mi chiedo su cosa si basino i controlli dell’Agenzia.
Marco Doff Sotta
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Trento e Rovereto
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