IMPRESA 15 dicembre 2014

Bancarotta fraudolenta per distrazione anche per le fatture false

L’amministratore di una società, in caso di fallimento, rischia una condanna per bancarotta fraudolenta anche per la distrazione del denaro che la società stessa abbia effettivamente percepito in relazione o in conseguenza dell’emissione di fatture ...

IMPRESA 13 dicembre 2014

«Estensione» del fallimento alla società di fatto al nodo delle partecipazioni

Ai sensi dell’art. 147 comma 5 del RD 267/42, “qualora dopo la dichiarazione di fallimento di un imprenditore individuale risulti che l’impresa è riferibile ad una società di cui il fallito è socio illimitatamente responsabile”, il Tribunale dichiara...

IMPRESA 12 dicembre 2014

Il sequestro non può eccedere la misura del profitto

La Cassazione, con le sentenze nn. 51425, 51434 e 51435 depositate ieri, si sofferma su taluni aspetti della confisca e del sequestro, anche per equivalente, del profitto (o del prezzo) dei reati tributari ex art. 1 comma 143 della L. 244/2007. La...

PROFESSIONI 11 dicembre 2014

Rischia il penale il professionista che prova a non restituire i compensi indebiti

Integra la fattispecie di mancata esecuzione dolosa di un provvedimento del giudice (art. 388 c.p.) il professionista che, citato in un giudizio civile per ripetizione del compenso non dovutogli, dapprima, nelle more del procedimento, pone in essere ...

IMPRESA 11 dicembre 2014

Resta reato l’omesso versamento IVA oltre i 150.000 euro

Esclusione dell’abrogazione dell’omesso versamento IVA, ma mero innalzamento della soglia di punibilità a più di 150.000 euro per ciascun periodo d’imposta (soglia ripresa anche per la dichiarazione infedele), reintroduzione della rilevanza penale ...

IMPRESA 9 dicembre 2014

Condanna per bancarotta senza reclusione

È possibile che un processo per bancarotta fraudolenta per distrazione, pur riconoscendo la responsabilità dell’imputato, si concluda senza l’irrogazione di alcuna pena? La risposta affermativa è fornita dalla Cassazione nella sentenza n. 50349/2014...

IMPRESA 5 dicembre 2014

Con la voluntary entra in scena anche l’autoriciclaggio

Nonostante i rilevanti profili problematici che avevano portato alla presentazione di numerosi emendamenti, con l’approvazione definitiva del Ddl. sulla voluntary disclosure di ieri trova conferma la fattispecie di autoriciclaggio, che sarà collocata...

IMPRESA 4 dicembre 2014

La Cassazione «restringe» i reati di emissione e utilizzo di documenti falsi

Escluso che una fattura priva dei requisiti indicati dall’art. 21 comma 2 del DPR 633/72 possa qualificarsi come tale, né come documento in tutto o in parte parificabile per via normativa, ex art. 1 lett. a) del DLgs. 74/2000, alle fatture ...

IMPRESA 3 dicembre 2014

Deviando i corrispettivi c’è dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici

Integra la fattispecie di dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici (art. 3 del DLgs. 74/2000) l’amministratore di una società che, supportato dal direttore di una filiale bancaria, “devia” dal conto corrente societario a quello di una ...

IL CASO DEL GIORNO 3 dicembre 2014

Si moltiplicano i dubbi sull’omesso versamento di ritenute certificate

Dopo la Corte d’Appello di Milano – ordinanza del 19 giugno 2014 – anche il Tribunale di Verona, in due distinte ordinanze (del 25 e del 28 luglio 2014, recentemente pubblicate sulla Prima Serie Speciale della Gazzetta Ufficiale), considera rilevante...