IMPRESA 9 luglio 2013

È reato ostacolare i controlli della COVISOC

È suscettibile di integrare la fattispecie di ostacolo all’esercizio delle funzioni delle autorità pubbliche di vigilanza anche l’intralcio all’attività posta in essere dalla Commissione di Vigilanza sulla Società di Calcio professionistiche (Co.Vi....

IMPRESA 8 luglio 2013

Quote di srl espropriate con procedimento «ad hoc»

L’espropriazione di quote di srl si effettua mediante un procedimento ad hoc, disegnato dall’art. 2471 c.c., nell’ambito del quale la notificazione alla società non vale a consentirle la comparizione dinanzi al giudice, ma solo l’immediata ...

IMPRESA 5 luglio 2013

La richiesta di strumenti non tracciabili giustifica il sequestro per equivalente

La smobilitazione di una consistente somma di denaro giacente presso un deposito fiduciario nell’intento di trasformarla in numerosi assegni circolari di importo inferiore al limite di tracciabilità integra un’attività riconducibile alla fattispecie ...

IMPRESA 3 luglio 2013

Responsabilità penali fallimentari più ampie per il socio amministratore di snc

Integra la fattispecie di bancarotta fraudolenta per distrazione anche il socio/amministratore di una snc che, dopo essersi appropriato di somme di denaro della società, cede la partecipazione assicurandosi la restituzione delle stesse da parte degli...

IL CASO DEL GIORNO 25 giugno 2013

L’evasione non motiva la confisca dei beni sproporzionati al reddito

Ai sensi dell’art. 12-sexies del DL 306/92, convertito nella L. 356/92, nei casi di condanna o di applicazione della pena su richiesta delle parti (art. 444 c.p.p.) per una serie di delitti di particolare gravità (tra i quali figura il riciclaggio, ...

IL CASO DEL GIORNO 22 giugno 2013

Fallimento della holding di fatto: requisiti da «calibrare»

Il Tribunale di Torre Annunziata, in un provvedimento del 18 marzo scorso, ha fornito alcuni chiarimenti in ordine alla fallibilità delle c.d. holding di fatto che appare opportuno riproporre. È configurabile una holding di tipo personale (società...

IMPRESA 21 giugno 2013

L’affitto d’azienda può costar caro al consulente

Concorre nel reato di bancarotta fraudolenta per distrazione, ex artt. 223 comma 1 e 216 comma 1 n. 1 del RD 267/42, il consulente che suggerisce l’affitto dell’azienda della società fallita a prezzo incongruo o mai riscosso. A precisarlo è la Corte...

IL CASO DEL GIORNO 20 giugno 2013

Ad dimissionario responsabile degli adempimenti tributari

La Corte di Cassazione, nella sentenza 6 giugno 2013 n. 24814, ha stabilito che l’amministratore delegato in “prorogatio” resta nel frattempo responsabile unicamente per gli atti di ordinaria amministrazione, tra i quali sono da includere gli ...

IMPRESA 19 giugno 2013

Dichiarazioni fraudolente con fatture false per i diritti televisivi di Berlusconi

Integra la fattispecie di dichiarazione fraudolenta di cui all’art. 2 del DLgs. 74/2000 l’utilizzazione in dichiarazione di fatture emesse da una società controllata, ed alla stessa effettivamente pagate, ma attestanti operazioni recanti costi ...

IMPRESA 18 giugno 2013

Vendita di quote con riserva di proprietà da iscrivere subito e da disciplinare

La vendita di quote di srl con riserva di proprietà, da iscrivere immediatamente nel Registro delle imprese, è opportuno che regolamenti i diritti spettanti nella fase di passaggio dello “status socii”. A precisarlo è lo Studio n. 99-2012/I del ...