IMPRESA 17 ottobre 2011

«Effettiva sostituzione» determinante per il reato di riciclaggio

Il delitto di riciclaggio si perfeziona non già nella fase “ricettiva” della condotta, ma nel momento in cui i beni vengono “effettivamente sostituiti”. Di conseguenza, non rileva se parte dell’oggetto materiale dell’attività di sostituzione sia ...

IMPRESA 14 ottobre 2011

Falso in bilancio: il socio può querelare l’amministratore

La parte offesa del reato di “false comunicazioni sociali in danno della società, dei soci e dei creditori” come tale legittimata a proporre querela ex art. 2622 comma 1 c.c., è, innanzitutto, il socio, che è destinatario delle comunicazioni medesime...

IL CASO DEL GIORNO 13 ottobre 2011

Frodi carosello sempre più rischiose

La cosiddetta “frode carosello”, nella sua versione più semplice, determina, dal punto di vista penale tributario, l’integrazione dell’art. 8 del DLgs. 74/2000 da parte dell’impresa “interposta/cartiera” che emette fatture per operazioni inesistenti ...

IL CASO DEL GIORNO 11 ottobre 2011

Controllo giudiziario in tutte le cooperative

Il procedimento di denunzia al Tribunale per gravi irregolarità, di cui all’art. 2409 c.c., è ammissibile sia nelle società cooperative per azioni, che nelle società cooperative a responsabilità limitata, stante la generale portata dell’art. 2545-...

IMPRESA 8 ottobre 2011

Reati tributari: a rischio anche il conto titoli pignorato

Il sequestro preventivo per equivalente in funzione della successiva confisca – in relazione ai reati tributari (nel caso di specie, artt. 2 e 8 del DLgs. 74/2000) – può essere disposto anche sul dossier titoli dei soggetti indagati e nonostante esso...

IL CASO DEL GIORNO 7 ottobre 2011

Conferimenti d’azienda senza relazione giurata

Il DLgs. 4 agosto 2008 n. 142 – che ha recepito la Direttiva 2006/68/CE – come modificato dal DLgs. 29 novembre 2010 n. 224, ha reso possibili conferimenti in natura nelle spa senza ricorrere ad una relazione giurata di stima da parte di un esperto ...

IMPRESA 6 ottobre 2011

Bancarotta fraudolenta: determinante l’effettivo valore dei beni acquistati

Non risponde di concorso in bancarotta fraudolenta patrimoniale per distrazione il soggetto che, al solo fine di aiutare una società in un momento di difficoltà, e successivamente fallita, acquista beni della stessa privi, in concreto, di effettivo ...

IMPRESA 5 ottobre 2011

Costi non «decisivi» per il reato di omessa dichiarazione

In presenza di fatture che attestino ricavi in grado di condurre ad un’imposta superiore alla prescritta soglia di punibilità ed in assenza di elementi che facciano pensare all’esistenza di costi – non addotti dagli imputati in ragione dell’assenza ...

IL CASO DEL GIORNO 27 settembre 2011

Si allunga la prescrizione per i sindaci

Una recente sentenza della Corte di Cassazione (Cass. 19 settembre 2011 n. 19051) ha precisato che la sospensione della prescrizione delle azioni di responsabilità, prevista dall’art. 2941 n. 7 c.c. in relazione ai rapporti tra persone giuridiche ed ...

FISCO 21 settembre 2011

Nuove soglie penali già con UNICO 2011

Le nuove soglie di punibilità sono applicabili alle dichiarazioni dei redditi ed IVA relative al 2010 (UNICO 2011) ove “presentate” tra il 18 settembre 2011 e la scadenza dei termini. L’art. 2, comma 36-vicies semel del DL 13 agosto 2011 n. 138 (c...