IL CASO DEL GIORNO 16 maggio 2024
Da confiscare sia il profitto che il prodotto del riciclaggio
Sulla corretta individuazione del profitto confiscabile in caso di riciclaggio, reimpiego o autoriciclaggio esistono differenti orientamenti. Secondo un primo indirizzo, la confisca (anche per equivalente) del profitto di tali reati sarebbe ...
IMPRESA 15 maggio 2024
Nella liquidazione dell’accomandante che recede rileva l’avviamento
È la corretta determinazione del valore di liquidazione della partecipazione del socio che recede da una società di persone (nella specie una sas con un accomandante e un accomandatario) il tema approfondito dall’ordinanza n. 13290 della Cassazione, ...
FISCO 8 maggio 2024
Carte prepagate senza obbligo di dichiarazione in dogana
L’Agenzia delle Dogane, nella circolare n. 12, pubblicata ieri, ha fornito una serie di chiarimenti in relazione all’obbligo di presentazione di un’apposita dichiarazione per le movimentazioni transfrontaliere di “denaro contante” per importi uguali ...
IL CASO DEL GIORNO 7 maggio 2024
Restano dubbi sul titolare effettivo di società di capitali
Il titolare effettivo di soggetti diversi dalle persone fisiche coincide con la persona fisica o le persone fisiche cui, in ultima istanza, è attribuibile la proprietà diretta o indiretta dell’ente ovvero il relativo controllo (art. 20 comma 1 del ...
IMPRESA 29 aprile 2024
Bancarotta per distrazione se c’è pericolo per i creditori
La sentenza n. 16414/2024 della Cassazione prende in esame la fattispecie di bancarotta fraudolenta per distrazione (ex artt. 216 comma 1 n. 1 e 223 comma 1 del RD 267/42, oggi, in relazione alla liquidazione giudiziale, artt. 322 comma 1 lett. a) e ...
IMPRESA 26 aprile 2024
I diritti non definiti della società estinta passano in contitolarità ai soci
La Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 2127/2024, ha ripercorso le motivazioni che, ormai nel 2013, avevano condotto le Sezioni Unite alle conclusioni delle sentenze gemelle nn. 6070, 6071 e 6072, con una sintesi che appare opportuno riproporre...
IMPRESA 23 aprile 2024
L’assenza di informazioni ai consiglieri costituisce un segnale d’allarme
La Corte di Cassazione, nell’ordinanza n. 10739, depositata ieri, ha stabilito che gli amministratori non operativi sono solidalmente responsabili degli indebiti prelievi dell’amministratore delegato quando, a fronte di segnali d’allarme emersi nel ...
IMPRESA 22 aprile 2024
I sindaci devono valutare la correttezza sostanziale delle operazioni con parti correlate
La sentenza n. 8440/2024 della Cassazione analizza il tema delle operazioni con parti correlate nel contesto di una società quotata. Nella specie, in particolare, la parte correlata era, rispetto a un’operazione di disinvestimento, il ...
IMPRESA 17 aprile 2024
La necessità di ambientarsi non salva il sindaco di una banca
La Cassazione, nell’ordinanza n. 10212, depositata ieri, ha affermato che il fatto che il sindaco di una banca sia in carica da poco tempo non ne esclude la responsabilità quando l’operatività illecita posta in essere dagli amministratori non poteva ...
IMPRESA 16 aprile 2024
Custode unico per il sequestro sulla quota della srl nella srl partecipata
Il Tribunale di Torino, in un provvedimento del 27 maggio 2022, di cui solo recentemente si è avuto conoscenza, ha fornito indicazioni molto interessanti sul sequestro di quote di srl. Fondamentale ai fini della comprensione risulta una sintesi dei ...