FISCO 3 febbraio 2024
Sindaci responsabili per reati dichiarativi con effettivo contributo causale
In tema reati tributari, la giurisprudenza è chiaramente indirizzata nel senso che la responsabilità penale va attribuita all’amministratore e/o a coloro che gestiscono l’ente. Costoro, in quanto tali, sono tenuti a presentare e sottoscrivere le ...
IMPRESA 1 febbraio 2024
Responsabilità 231 per infortuni sul lavoro con risparmio e mancata formazione
In tema di responsabilità amministrativa degli enti derivante da reati colposi di evento, i criteri di imputazione oggettiva, rappresentati dal riferimento contenuto nell’art. 5 del DLgs. 231/2001 all’interesse o al vantaggio, sono alternativi e ...
IMPRESA 31 gennaio 2024
Autoriciclaggio in caso di successivo fallimento
Ai fini della consumazione del reato di autoriciclaggio riguardante i proventi del delitto presupposto di bancarotta fraudolenta patrimoniale, è irrilevante l’assenza della condizione obiettiva di punibilità della dichiarazione di fallimento. La ...
IMPRESA 30 gennaio 2024
Serve la buona fede per evitare il sequestro del terzo
Sempre molto delicato è il tema del sequestro dei beni nella disponibilità di un soggetto differente dall’autore del reato. Nel caso affrontato dalla sentenza n. 3468, depositata ieri dalla Cassazione, era stato ordinato il sequestro preventivo di un...
IMPRESA 27 gennaio 2024
Responsabilità 231 in caso di controllo di fatto
Una società può essere chiamata a rispondere ai sensi del DLgs. 231/2001 per i reati commessi dai componenti del collegio sindacale che in concreto svolgano anche il ruolo di amministratore di fatto dell’ente. Questa è l’affermazione contenuta nella...
ECONOMIA & SOCIETÀ 26 gennaio 2024
Il 31 gennaio è il termine ultimo per Piano e relazione anticorruzione
Il prossimo 31 gennaio scade il termine sia per l’approvazione del Piano triennale per la prevenzione della corruzione e trasparenza, sia per la pubblicazione della relazione del Responsabile anticorruzione. La L. 190/2012 disciplina un complesso ...
FISCO 24 gennaio 2024
Punibile per indebita compensazione il mancato pagamento delle accise
Il reato di indebita compensazione riguarda l’omesso versamento di somme attinenti a debiti sia tributari che di altra natura, per il cui pagamento viene utilizzato il modello di versamento unitario. Tale interpretazione estensiva della ...
FISCO 23 gennaio 2024
Il contribuente risponde sempre di false dichiarazioni per la voluntary disclosure
La normativa sulla “voluntary disclosure” prevede uno specifico illecito penale relativo all’esibizione di atti falsi e comunicazione di dati non rispondenti al vero nell’ambito del relativo procedimento di collaborazione volontaria. Si tratta di ...
IMPRESA 22 gennaio 2024
Dovere di vigilanza del datore e colpa in organizzazione dell’ente non sovrapponibili
In tema di prevenzione infortuni sul lavoro, il verificarsi del reato non implica, di per sé, l’inidoneità o l’inefficace attuazione del modello organizzativo “231” che sia stato adottato dall’ente. Lo chiarisce una volta di più la Cassazione nella ...
FISCO 18 gennaio 2024
Per l’omessa IVA il liquidatore risponde anche delle pregresse inadempienze
La figura dei liquidatori è richiamata espressamente dall’art. 1 del DLgs. 74/2000 tra i soggetti attraverso i quali una persona giuridica può commettere uno dei reati tributari previsti dal medesimo decreto. Questi sono, infatti, tenuti a presentare...