FISCO 29 ottobre 2022
Crediti di imposta acquistati da soggetti poi indagati sequestrabili ai cessionari
Con cinque sentenze depositate ieri, la Terza sezione penale della Cassazione ha respinto altrettanti ricorsi da parte di Poste Italiane (Cass. n. 40867), Cassa Depositi e Prestiti (Cass. n. 40869), Banco Desio (Cass. n. 40865), Illimity bank (Cass. ...
FISCO 28 ottobre 2022
Per il riciclaggio conta il luogo in cui si realizza il primo atto
Una vicenda giudiziaria che ha coinvolto una nota giornalista italiana ha offerto l’occasione alla Corte di Cassazione per ribadire alcuni principi in materia di riciclaggio e di frode fiscale. La sentenza n. 40861, depositata ieri, ha infatti ...
IMPRESA 27 ottobre 2022
Responsabilità 231 solo formalmente amministrativa
Si sta facendo strada in giurisprudenza il principio secondo cui la sentenza di applicazione della sanzione pecuniaria su richiesta dell’ente (c.d. patteggiamento), ai sensi dell’art. 63 del DLgs. 231/2001, non comporta la condanna dell’ente medesimo...
FISCO 24 ottobre 2022
In Gazzetta il decreto integrativo per l’attuazione della Direttiva PIF
È stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale di sabato 22 ottobre il decreto legislativo 156/2022 che integra il DLgs. 75/2020 di attuazione della direttiva “PIF” relativa alla lotta contro la frode che lede gli interessi finanziari dell’Unione (Ue ...
IMPRESA 22 ottobre 2022
Con il Codice della crisi, il sequestro prevale sulle procedure concorsuali
Ai sensi dell’art. 317 comma 2 del DLgs. 14/2019 (Codice della crisi di impresa e dell’insolvenza) il sequestro preventivo finalizzato alla confisca prevale sempre sulle procedure concorsuali. Fa applicazione di tale norma – effettivamente in vigore...
FISCO 21 ottobre 2022
Per il sequestro dei conti correnti delega a operare dell’amministratore da valutare
In tema di sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente ai sensi dell’art. 12-bis del DLgs. 74/2000, la giurisprudenza di legittimità ha affermato che la delega a operare rilasciata dal titolare di un conto corrente al soggetto che ...
FISCO 20 ottobre 2022
Dolo nell’omessa dichiarazione con indizi gravi, precisi e concordanti
È principio pacifico nella giurisprudenza di legittimità che, ai fini della sussistenza del dolo specifico di evasione nel delitto di omessa dichiarazione (art. 5 del DLgs. 74/2000), non è sufficiente la mera omissione delle dichiarazioni, ma occorre...
ECONOMIA & SOCIETÀ 13 ottobre 2022
Trasmissione del PIAO con applicativo on line
Al fine di fornire indicazioni operative sul Piano integrato di attività e organizzazione (PIAO) di cui all’art. 6 del DL 80/2021, lo scorso 11 ottobre il Dipartimento della Funzione pubblica ha diffuso la circolare n. 2/2022. Dopo aver riepilogato...
ECONOMIA & SOCIETÀ 12 ottobre 2022
Nel riciclaggio anche il passaggio di denaro tra conti della medesima banca
Integra il reato di riciclaggio il compimento di operazioni volte non solo a impedire in modo definitivo, ma anche a rendere difficile l’accertamento della provenienza del denaro, dei beni o delle altre utilità. Cosicché neppure rileva che le ...
FISCO 7 ottobre 2022
Obbligo di motivazione stringente per il sequestro preventivo nei reati tributari
In materia di confisca, le Sezioni Unite, con la decisione n. 36959/2021, hanno affermato la necessità di motivare comunque, anche in caso di sequestro preventivo, il profilo inerente al pericolo di sottrazione delle proprie disponibilità economiche ...