ECONOMIA & SOCIETÀ 13 ottobre 2022

Trasmissione del PIAO con applicativo on line

Al fine di fornire indicazioni operative sul Piano integrato di attività e organizzazione (PIAO) di cui all’art. 6 del DL 80/2021, lo scorso 11 ottobre il Dipartimento della Funzione pubblica ha diffuso la circolare n. 2/2022. Dopo aver riepilogato...

ECONOMIA & SOCIETÀ 12 ottobre 2022

Nel riciclaggio anche il passaggio di denaro tra conti della medesima banca

Integra il reato di riciclaggio il compimento di operazioni volte non solo a impedire in modo definitivo, ma anche a rendere difficile l’accertamento della provenienza del denaro, dei beni o delle altre utilità. Cosicché neppure rileva che le ...

FISCO 7 ottobre 2022

Obbligo di motivazione stringente per il sequestro preventivo nei reati tributari

In materia di confisca, le Sezioni Unite, con la decisione n. 36959/2021, hanno affermato la necessità di motivare comunque, anche in caso di sequestro preventivo, il profilo inerente al pericolo di sottrazione delle proprie disponibilità economiche ...

IMPRESA 6 ottobre 2022

Colpa del nuovo amministratore da verificare

La giurisprudenza di legittimità si va attestando su interpretazioni più garantiste volte a escludere ogni forma di responsabilità che potrebbe dirsi “oggettiva” o “da posizione”. Ciò vale in particolar modo nei casi di successione nella carica di...

FISCO 3 ottobre 2022

Applicazione retroattiva per la causa di non punibilità in caso di fatture false

Sono passati quasi due anni da quando la causa di non punibilità derivante dal pagamento dei debiti tributari è stata ampliata anche ai delitti di dichiarazione fraudolenta previsti dagli artt. 2 e 3 del DLgs. 74/2000. Con il DL 124/2019 – ...

IMPRESA 30 settembre 2022

Iniziativa del PM per l’istanza di fallimento svincolata dal procedimento penale

La Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 28367 di ieri, ha confermato che il potere di iniziativa del pubblico ministero, ai fini della richiesta di fallimento ex art. 7 del RD 267/42, non deve essere necessariamente correlato alla pendenza di un ...

IMPRESA 28 settembre 2022

Amministratore «di fatto» in base all’esercizio continuativo dei poteri tipici

Ai fini dell’attribuzione ad un soggetto della qualifica di amministratore “di fatto” di una società, può essere valorizzato l’esercizio, in modo continuativo e significativo, e non meramente episodico od occasionale, di tutti i poteri tipici ...

IMPRESA 27 settembre 2022

Dolo dell’amministratore che ignora i richiami del collegio sindacale nella bancarotta

In tema di bancarotta societaria, il dolo presuppone una volontà volta al dissesto. Non si tratta di intenzionalità rispetto all’insolvenza, bensì di una consapevole rappresentazione della probabile diminuzione della garanzia dei creditori e del ...

IMPRESA 22 settembre 2022

Il reato del RSPP non fa scattare la responsabilità dell’ente

Il cumulo dei ruoli tra responsabile del servizio di prevenzione e protezione – RSPP – e di delegato della sicurezza non fa assumere a tale soggetto un ruolo definibile “apicale” ai fini della responsabilità parapenale delle persone giuridiche. L’...

IMPRESA 21 settembre 2022

Responsabilità 231 ricondotta agli assetti organizzativi a tutela di interessi generali

Facendo seguito alla recente pronuncia di legittimità che ha concluso il noto caso Impregilo in tema di responsabilità 231, Assonime – con il caso n. 4/2022 – auspica “che la solidità e la chiarezza dei principi affermati possano guidare gli ...