IMPRESA 23 marzo 2019

Se l’istituto concede finanziamenti tramite una «banca schermo» è attività abusiva

Il reato di abusiva attività finanziaria è previsto dall’art. 132 del DLgs. 385/1993 (Testo unico bancario) e punisce, con la reclusione da sei mesi a quattro anni e con la multa da 2.065 euro a 10.329 euro, chiunque svolga, nei confronti del ...

IMPRESA 22 marzo 2019

Retroattive le sanzioni amministrative più favorevoli per gli abusi di mercato

Il principio della retroattività della legge più favorevole in materia penale è fondato tanto sul principio di uguaglianza sancito dall’art. 3 Cost., quanto sul principio di legalità stabilito dall’art. 7 della Convenzione europea dei diritti dell’...

IMPRESA 20 marzo 2019

La responsabilità penale dei sindaci richiede puntuali elementi sintomatici

L’ampiezza dei doveri di controllo imposti ai sindaci ex art. 2403 c.c. non è circoscritta all’operato degli amministratori, ma si estende a tutta l’attività sociale, con funzione di tutela non solo dell’interesse dei soci, ma anche di quello, ...

ECONOMIA & SOCIETÀ 19 marzo 2019

Per il ne bis in idem rilevano natura, gravità e scopo della sanzione

La Corte europea dei diritti dell’uomo ha di recente pubblicato sul proprio sito internet una guida dedicata al principio del “ne bis in idem”, come previsto dall’art. 4 del Protocollo 7 della Convenzione europea dei diritti dell’uomo. Il testo per ...

IMPRESA 18 marzo 2019

Verso un approccio «multi-compliance» dei modelli organizzativi 231

“Organizzazione, gestione del rischio e compliance sono oggi parte integrante delle strategie e della governance dell’impresa di medio-grandi dimensioni. La disciplina della responsabilità amministrativa delle imprese 231/2001 ha dato impulso alla ...

IMPRESA 16 marzo 2019

Società responsabile per lo scarico di acque senza autorizzazione

Un procedimento relativo a reati ambientali offre l’occasione alla Corte di Cassazione, con la sentenza n. 11518 depositata ieri, per riprendere alcuni principi in materia di responsabilità degli enti da reato ai sensi del DLgs. 231/2001. Le ...

IL CASO DEL GIORNO 14 marzo 2019

Accordi tra Procura, Agenzia e GdF per una migliore gestione dei reati tributari

I rapporti tra procedimento tributario e procedimento penale sono complessi e spesso contraddittori. Un elemento che ha reso ancor più urgente l’esigenza di coordinamento è rappresentato dalla causa di non punibilità connessa al pagamento del debito...

FISCO 13 marzo 2019

La voluntary disclosure esclude anche il sequestro

L’adesione alla procedura di “voluntary disclosure”, come introdotta dalla L. 186/2014, determina l’esclusione della punibilità per alcuni reati tributari previsti dal DLgs. 74/2000, e in particolare dalle fattispecie di: dichiarazione fraudolenta ...

IMPRESA 7 marzo 2019

Autoriciclaggio circoscritto a condotte selezionate

Subito all’indomani dell’introduzione nel nostro ordinamento del reato di autoriciclaggio (L. 186/2014), la dottrina ha posto in evidenza, seppur con varietà di accenti, la netta differenza strutturale rispetto al reato di riciclaggio “...

IMPRESA 4 marzo 2019

Illegittima la pubblicazione della dichiarazione dei redditi dei dirigenti

La disciplina legislativa in materia di “trasparenza” per le Pubbliche Amministrazioni e le società da queste controllate opera su un terreno nel quale risultano in connessione – e talvolta anche in visibile tensione – diritti e principi fondamentali...