IMPRESA 9 luglio 2019

Senza attuazione efficace il modello 231 non esclude la responsabilità dell’ente

Nella materia degli infortuni sul lavoro si è passati da un approccio giurisprudenziale “iperprotettivo”, interamente incentrato sulla figura del datore di lavoro investito di obbligo di vigilanza assoluta sui lavoratori, ad un modello maggiormente “...

IMPRESA 1 luglio 2019

Sanzioni non solo pecuniarie per i reati lesivi degli interessi finanziari dell’Ue

Il prossimo 6 luglio spira il termine previsto per il recepimento delle direttive europee. Tra queste riveste un particolare interesse la direttiva Ue 2017/1371 (c.d. direttiva PIF), relativa alla lotta contro la frode che lede gli interessi ...

IMPRESA 28 giugno 2019

Frodi sportive tra i reati presupposto per la responsabilità degli enti

Con la L. 39/2019 si è ulteriormente ampliato il catalogo dei reati presupposto per la responsabilità delle società e degli enti attraverso l’introduzione dell’art. 25-quaterdecies nel DLgs. 231/2001, dedicato alla “frode in competizioni sportive, ...

FISCO 28 giugno 2019

Il consulente fiscale può concorrere nella dichiarazione fraudolenta

La partecipazione di un consulente fiscale a un sistematico utilizzo di fatture per operazioni inesistenti nell’ambito di una srl fornisce l’occasione alla Cassazione di precisare alcuni principi relativi al contributo causale e all’elemento ...

IMPRESA 27 giugno 2019

Esclusi i vantaggi compensativi per una garanzia sproporzionata

Molto dibattuto è il tema della possibile rilevanza dei c.d. vantaggi compensativi al fine di escludere il reato di bancarotta per distrazione nell’ambito di un gruppo di imprese. Il principale riferimento normativo è contenuto nel terzo comma ...

IMPRESA 25 giugno 2019

Per la consapevolezza del riciclaggio rilevano i fattori indiretti

Il delitto di riciclaggio si consuma con la realizzazione dell’effetto dissimulatorio conseguente alle condotte tipiche previste dall’art. 648-bis comma 1 c.p. – sostituzione, trasferimento o altre operazioni volte ad ostacolare l’identificazione ...

IMPRESA 20 giugno 2019

Il curatore non può ancora impugnare il sequestro penale

Il curatore fallimentare non è legittimato a proporre impugnazione avverso il provvedimento di sequestro preventivo, anche per equivalente, emesso anteriormente alla dichiarazione di fallimento, in quanto non è titolare di alcun diritto sui beni del ...

IMPRESA 18 giugno 2019

Tenuta fraudolenta delle scritture contabili da accertare in concreto

In tema di bancarotta fraudolenta documentale, l’esistenza dell’elemento soggettivo non può essere desunto dal solo fatto che lo stato delle scritture contabili sia tale da non rendere possibile la ricostruzione del patrimonio e del movimento degli ...

IMPRESA 14 giugno 2019

Bancarotta per la restituzione delle somme agli ex soci

La restituzione delle somme versate dai soci in conto di futuro aumento di capitale può integrare la condotta distrattiva prevista per la bancarotta fraudolenta societaria (artt. 216 e 223 del RD 267/1942). In un procedimento affrontato dalla ...

IMPRESA 13 giugno 2019

Limiti alla responsabilità del datore di lavoro nelle grandi imprese

Nelle imprese di grandissime dimensioni, organizzate in più stabilimenti, il datore di lavoro “apicale” risponde delle violazioni in materia di salute e sicurezza dei lavoratori che discendono dalle scelte gestionali di fondo ovvero dalla ...