FISCO 27 novembre 2018

Niente stato di necessità se il concordato è tre anni dopo le omesse ritenute

La giurisprudenza si trova spesso a confrontarsi con il tema della possibile rilevanza della crisi di impresa rispetto ai reati di omesso versamento di ritenute o di IVA previsti dagli artt. 10-bis e 10-ter del DLgs. 74/2000. La mancanza di ...

FISCO 24 novembre 2018

Il liquidatore risponde di omessa IVA se paga i dipendenti prima dell’Erario

Il liquidatore risponde penalmente dell’omesso versamento IVA ai sensi dell’art. 10-ter del DLgs. 74/2000 quando abbia accettato la carica nella consapevolezza della crisi di liquidità che gli avrebbe impedito di adempiere agli obblighi tributari. ...

FISCO 22 novembre 2018

Dichiarazione fraudolenta anche con sovrafatturazione «qualitativa»

I sistemi di evasione attuati attraverso frodi fiscali e società “cartiere” suscitano numerose problematiche non solo dal punto di vista dell’accertamento della falsità delle fatture, ma anche per l’individuazione degli elementi propri dei reati ...

FISCO 21 novembre 2018

Sanzione penale illecita se l’omessa IVA è già sanzionata dalle Entrate

È illecita la duplicazione della sanzione per l’omesso versamento IVA quando, a seguito della maggiorazione del 30% dell’importo del tributo non versato, si aggiungano anche la reclusione e la multa secondo quanto previsto dall’art. 10-ter del DLgs. ...

FISCO 16 novembre 2018

La frode fiscale non consente il sequestro preventivo dell’azienda

Non è possibile il sequestro preventivo dell’azienda a fronte della commissione di un reato tributario, diversamente da quanto previsto nell’ambito delle misure di prevenzione dal Codice Antimafia. La disciplina dell’art. 20 del DLgs. 159/2011 – che...

IMPRESA 15 novembre 2018

Nessun automatismo per l’appello contro le misure interdittive «231»

L’appello avverso una misura interdittiva ordinata nei confronti di una persona giuridica, che nel frattempo sia stata revocata a seguito delle condotte riparatorie previste dall’art. 17 del DLgs. 231/2001, non può essere dichiarato “automaticamente...

FISCO 13 novembre 2018

Confermato per i reati tributari il sequestro dei beni dell’amministratore

Il legale rappresentante di una società che voglia evitare la confisca per equivalente conseguente ad un reato tributario dovrà necessariamente fornire la prova della concreta esistenza di beni nella disponibilità della persona giuridica su cui ...

FISCO 10 novembre 2018

L’accertamento con adesione non ha effetti sul procedimento penale

L’accertamento con adesione non ha, di per sé, alcun effetto sui reati tributari, nemmeno dopo le modifiche apportate dal DLgs. 158/2015, salva la possibile rilevanza dell’integrale pagamento del debito fiscale ai sensi degli artt. 13 e 13-bis del ...

IMPRESA 7 novembre 2018

Datore di lavoro responsabile per l’inesperienza del lavoratore

Il datore di lavoro è responsabile dell’infortunio avvenuto in conseguenza non di un comportamento eccezionale e sconsiderato da parte del lavoratore, ma solo dalla prevedibile negligenza data da inesperienza e imperizia in relazione alla specifica ...

IMPRESA 31 ottobre 2018

Se il distacco è fittizio entrambi i datori rispondono degli infortuni

In caso di distacco fittizio dei dipendenti, rispondono penalmente dell’infortunio sul lavoro sia il datore di lavoro formale (il distaccante fittizio), sia il datore di lavoro “di fatto” (il distaccatario fittizio), sia la società – ai sensi del ...