FISCO 25 gennaio 2019

Unico reato per documenti contabili occultati riferiti a più periodi d’imposta

Tra i reati tributari viene punita anche la condotta di chi, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, ovvero di consentire l’evasione a terzi, occulta o distrugge in tutto o in parte le scritture contabili o i documenti di cui...

IMPRESA 23 gennaio 2019

Verso l’inclusione di reati tributari tra i reati presupposto 231

A partire dall’entrata in vigore del DLgs. 231/2001, la responsabilità delle persone giuridiche derivante da reato ha subito un’evoluzione profonda sia da un punto di vista normativo, sia sul piano della prassi e dell’interpretazione ...

FISCO 22 gennaio 2019

Omesse ritenute non punibili solo se si prova l’assoluta impossibilità di pagare

La crisi di liquidità può escludere la rilevanza penale dell’omesso versamento delle imposte solo quando integri una causa di forza maggiore alla quale “non si può resistere” (vis cui resisti non potest), nel senso che non esistono alternative al “...

FISCO 19 gennaio 2019

Omessa dichiarazione da valutare con attenzione se si succedono i regimi tributari

Nel caso in cui, nel medesimo periodo di imposta, si verifichi la successione di due differenti regimi tributari, l’imposta evasa – utile per il calcolo della soglia di punibilità – va valutata in concreto tenendo conto delle normative fiscali ...

IMPRESA 17 gennaio 2019

Ricorso abusivo al credito con ricevute bancarie girate per l’incasso

Il reato di ricorso abusivo al credito (artt. 218 e 225 del RD 267/1942) può essere integrato nel caso in cui il rapporto con gli istituti finanziari avvenga per il tramite di ricevute bancarie, girate per l’incasso a favore delle banche, ottenendo ...

IMPRESA 15 gennaio 2019

Contributi pubblici per gli enti no profit da pubblicare entro il 28 febbraio

Nella prospettiva di una sempre maggiore trasparenza nell’ambito dei contributi concessi dalla Pubblica Amministrazione, la L. 124/2017 (Legge annuale per il mercato e la concorrenza) ha introdotto una serie di obblighi di pubblicità a carico dei ...

IMPRESA 12 gennaio 2019

Il socio che distrae i compensi per il lavoro è punibile per bancarotta

Piuttosto dibattuto in dottrina e giurisprudenza è il tema dell’elemento soggettivo del reato di bancarotta fraudolenta (fattispecie che continuerà immutata anche al momento dell’entrata in vigore del nuovo Codice della crisi di impresa, si veda “...

IMPRESA 11 gennaio 2019

Misure premiali penali solo con tempestività nella gestione della crisi

L’approvazione definitiva di ieri da parte del Consiglio dei Ministri del decreto legislativo per la riforma della disciplina della crisi di impresa e dell’insolvenza (legge delega 155/2017) tocca anche alcuni aspetti connessi alla responsabilità ...

FISCO 9 gennaio 2019

Per evitare la frode fiscale fatture da rettificare prima della dichiarazione

Affinché si realizzi una frode fiscale è necessario che la documentazione fiscale falsa preesista alla presentazione della dichiarazione fraudolenta e il reato previsto dall’art. 2 del DLgs. 74/2000 può essere integrato anche laddove non si proceda...

IMPRESA 22 dicembre 2018

Non per forza corresponsabile il consulente in materia antinfortunistica

Nell’ambito di una organizzazione complessa può riscontrarsi la presenza di molteplici figure di “garanti” in materia di sicurezza e salute dei lavoratori. Ciò suggerisce che l’individuazione della responsabilità penale debba passare attraverso un’...