IMPRESA 20 marzo 2019

La responsabilità penale dei sindaci richiede puntuali elementi sintomatici

L’ampiezza dei doveri di controllo imposti ai sindaci ex art. 2403 c.c. non è circoscritta all’operato degli amministratori, ma si estende a tutta l’attività sociale, con funzione di tutela non solo dell’interesse dei soci, ma anche di quello, ...

ECONOMIA & SOCIETÀ 19 marzo 2019

Per il ne bis in idem rilevano natura, gravità e scopo della sanzione

La Corte europea dei diritti dell’uomo ha di recente pubblicato sul proprio sito internet una guida dedicata al principio del “ne bis in idem”, come previsto dall’art. 4 del Protocollo 7 della Convenzione europea dei diritti dell’uomo. Il testo per ...

IMPRESA 18 marzo 2019

Verso un approccio «multi-compliance» dei modelli organizzativi 231

“Organizzazione, gestione del rischio e compliance sono oggi parte integrante delle strategie e della governance dell’impresa di medio-grandi dimensioni. La disciplina della responsabilità amministrativa delle imprese 231/2001 ha dato impulso alla ...

IMPRESA 16 marzo 2019

Società responsabile per lo scarico di acque senza autorizzazione

Un procedimento relativo a reati ambientali offre l’occasione alla Corte di Cassazione, con la sentenza n. 11518 depositata ieri, per riprendere alcuni principi in materia di responsabilità degli enti da reato ai sensi del DLgs. 231/2001. Le ...

IL CASO DEL GIORNO 14 marzo 2019

Accordi tra Procura, Agenzia e GdF per una migliore gestione dei reati tributari

I rapporti tra procedimento tributario e procedimento penale sono complessi e spesso contraddittori. Un elemento che ha reso ancor più urgente l’esigenza di coordinamento è rappresentato dalla causa di non punibilità connessa al pagamento del debito...

FISCO 13 marzo 2019

La voluntary disclosure esclude anche il sequestro

L’adesione alla procedura di “voluntary disclosure”, come introdotta dalla L. 186/2014, determina l’esclusione della punibilità per alcuni reati tributari previsti dal DLgs. 74/2000, e in particolare dalle fattispecie di: dichiarazione fraudolenta ...

IMPRESA 7 marzo 2019

Autoriciclaggio circoscritto a condotte selezionate

Subito all’indomani dell’introduzione nel nostro ordinamento del reato di autoriciclaggio (L. 186/2014), la dottrina ha posto in evidenza, seppur con varietà di accenti, la netta differenza strutturale rispetto al reato di riciclaggio “...

IMPRESA 4 marzo 2019

Illegittima la pubblicazione della dichiarazione dei redditi dei dirigenti

La disciplina legislativa in materia di “trasparenza” per le Pubbliche Amministrazioni e le società da queste controllate opera su un terreno nel quale risultano in connessione – e talvolta anche in visibile tensione – diritti e principi fondamentali...

IMPRESA 2 marzo 2019

Per l’autoriciclaggio non basta il trasferimento di somme

Il trasferimento di somme “distratte” dall’attivo fallimentare di una società a favore di altre imprese operative non può integrare, di per sé, il reato di autoriciclaggio rispetto al profitto della bancarotta fraudolenta, poiché occorre un quid ...

IMPRESA 27 febbraio 2019

Con restituzione di versamenti in conto capitale si ha bancarotta patrimoniale

All’amministratore di una società che, quale socio creditore della stessa, recupera, in periodo di dissesto, finanziamenti da lui in precedenza concessi, può essere contestato, alternativamente, il reato di bancarotta per distrazione ovvero di ...