IMPRESA 30 ottobre 2018

Nel Piano Nazionale Anticorruzione spazio a privacy e Agenzie fiscali

È in consultazione fino al prossimo 15 novembre l’aggiornamento 2018 del Piano Nazionale Anticorruzione, quale atto di indirizzo per le pubbliche amministrazioni e per gli altri enti tenuti all’applicazione della L. 190/2012. Sul sito dell’ANAC si ...

IL CASO DEL GIORNO 27 ottobre 2018

Il fallimento complica il sequestro del profitto del reato tributario

Una problematica ricorrente nelle aule di tribunale attiene ai rapporti tra persone fisiche e persone giuridiche nell’ambito del profitto effettivamente confiscabile/sequestrabile nel caso di reati tributari. Tematica che tocca trasversalmente le ...

FISCO 26 ottobre 2018

Tempo fino al 31 ottobre per evitare il reato di omesse ritenute

La possibile rilevanza penale dell’omesso versamento di ritenute è strettamente connessa al termine di presentazione del modello 770 prevista per il prossimo 31 ottobre. L’art. 10-bis del DLgs. 74/2000 prevede, infatti, la punibilità della condotta ...

FISCO 25 ottobre 2018

L’omesso versamento è «illecito» anche quando opera la causa di non punibilità

Argomento dibattuto in giurisprudenza è quello relativo al carattere “novativo” rispetto al debito originario dell’accordo sulla rateizzazione tra debitore e Amministrazione finanziaria. Ancor più dibattuta è l’incidenza di tale accordo rispetto all’...

FISCO 24 ottobre 2018

Per il reato di occultamento scritture contabili da conservare per dieci anni

Ai fini dell’individuazione dell’oggetto materiale del reato di occultamento o distruzione delle scritture contabili, va fatto riferimento a tutti quei documenti che, alla stregua delle norme civilistiche, societarie o tributarie, devono essere ...

IMPRESA 22 ottobre 2018

Tre forme di responsabilità diretta degli enti nel market abuse

A fronte di una condotta di “market abuse” può essere riconosciuta anche una responsabilità diretta delle persone giuridiche e su questo fronte si trovano diverse novità nella riforma realizzata dal DLgs. 107/2018 (per approfondimenti, si rimanda a “...

PROFESSIONI 20 ottobre 2018

Da CNDCEC e FNC le linee guida per l’attestazione antimafia

La L. 161/2017, nel modificare il c.d. Codice antimafia, è intervenuta, tra l’altro, sul contenuto della relazione sulla gestione delle aziende in sequestro prevista dall’art. 41 del DLgs. 159/2011. Si tratta di una relazione che deve essere ...

FISCO 18 ottobre 2018

IRAP esclusa dal profitto confiscabile

Nel sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente l’evasione dell’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) è irrilevante ai fini della quantificazione del profitto del reato, non trattandosi di una imposta sui redditi in ...

FISCO 17 ottobre 2018

La donazione può essere strumento di sottrazione fraudolenta

I presupposti e i limiti delle condotte di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte sono spesso dibattuti in casi concreti portati all’attenzione della giurisprudenza. Con le sentenze nn. 46966 e 46975 depositate ieri, la Cassazione è ...

FISCO 16 ottobre 2018

Il sequestro per equivalente ha sempre natura residuale

Il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente è residuale rispetto a quello che interessa direttamente il profitto del reato. L’art. 12-bis del DLgs. 74/2000 – e, prima ancora, l’art. 1 comma 143 della L. 244/2007, nonché l’art...