ECONOMIA & SOCIETÀ 12 marzo 2025
Bilancio falso con riclassificazione del BTP
La riclassificazione di un BTP da “disponibile per la vendita” (AFS – available for sale) alla categoria di “investimenti detenuti fino a scadenza” (HTM) può integrare il reato di false comunicazioni sociali (art. 2622 c.c.) se porta a ingannare i ...
IMPRESA 8 marzo 2025
L’intestazione fittizia di beni può essere reato presupposto per l’autoriciclaggio
L’intestazione ad altra compagine sociale, mediante contratti di comodato di beni strumentali, di una società fittiziamente intestata a un prestanome può costituire un’ipotesi di autoriciclaggio. Tale era il caso affrontato dalla sentenza n. 9485, ...
IMPRESA 7 marzo 2025
Posizione del «terzo» legittima per l’ente che non ha notizia di un procedimento 231
In tema di responsabilità da reato degli enti, il rappresentante legale indagato o imputato del reato presupposto non può provvedere, a causa di tale condizione di incompatibilità, alla nomina del difensore dell’ente, per il generale e assoluto ...
FISCO 1 marzo 2025
Dichiarazione infedele per chi omette redditi derivanti da non fungible token
I non fungible token (NFT) rappresentano degli strumenti digitali che corrispondono all’atto di proprietà e al certificato di autenticità di un bene unico (non fungibile, appunto). Tali strumenti vengono inclusi fra le opere dell’ingegno in quanto ...
IMPRESA 27 febbraio 2025
Il falso in bilancio contribuisce al dissesto
Il reato di false comunicazioni sociali può rilevare ai fini della bancarotta fraudolenta commessa dagli amministratori di una società. L’art. 223 comma 2 n. 1) del RD 267/42 (oggi confluito nell’art. 329 del DLgs. 14/2019) stabilisce infatti la ...
IMPRESA 26 febbraio 2025
Per la bancarotta «riparata» servono apporti finanziari esterni
In tema di bancarotta fraudolenta patrimoniale è configurabile un “gruppo di imprese” – rilevante ai fini della ipotizzabilità di eventuali “vantaggi compensativi” – anche tra enti che abbiano differente natura giuridica (società ed associazioni ...
IMPRESA 25 febbraio 2025
È estorsione costringere il dipendente ad accettare la carica di amministratore
Integra il delitto di estorsione la condotta del datore di lavoro che, approfittando della situazione del mercato del lavoro a lui favorevole per la prevalenza dell’offerta sulla domanda, costringe i lavoratori, con la minaccia di licenziamento, a ...
IMPRESA 22 febbraio 2025
Per l’autofinanziamento fraudolento va provata la consapevole scelta gestionale
La sistematica omissione del pagamento di tasse e contributi viene considerata un’operazione dolosa penalmente rilevante, in quanto attraverso l’indebitamento fiscale si realizza fraudolentemente l’autofinanziamento della società. Secondo costante...
FISCO 19 febbraio 2025
Vietata la duplicazione della confisca
Nella giurisprudenza è principio prevalente il fatto che, nei reati tributari, il profitto suscettibile di confisca, corrispondente alla somma non versata, deve essere calcolato avuto riguardo al momento in cui tale somma avrebbe dovuto essere ...
FISCO 13 febbraio 2025
Il rischio di impresa non esclude la punibilità degli omessi versamenti
L’ordinario rischio di impresa non può essere preso in considerazione quale causa di non punibilità per gli omessi versamenti, nemmeno alla luce della modifica normativa che ha introdotto il riferimento espresso alla “crisi di liquidità” in relazione...