IMPRESA 13 novembre 2024
La restituzione di conferimenti per aumento di capitale è bancarotta per distrazione
Ai fini della contestazione del reato di bancarotta fraudolenta è necessario distinguere tra versamenti in conto capitale (o meglio, in conto di futuro aumento di capitale) e finanziamenti a titolo di mutuo. La Corte di Cassazione, nella sentenza n...
FISCO 12 novembre 2024
Il blocco dei pagamenti della P.A. «scusa» l’omesso versamento IVA
Il recente DLgs. 87/2024, intervenendo sulla causa di non punibilità prevista per i reati tributari nell’art. 13 del DLgs. 74/2000, ha introdotto (con il nuovo comma 3-bis) una espressa mitigazione della responsabilità per i reati di omesso ...
FISCO 11 novembre 2024
Tempistica diversificata del penale tributario tra CPB e sanatoria degli anni pregressi
Nei giorni scorsi sono stati analizzati gli “incroci” tra le previsioni in materia di reati tributari, di cui al DLgs. 74/2000, e il concordato preventivo biennale e l’annessa sanatoria per i periodi d’imposta pregressi (si veda “Con il CPB ...
IMPRESA 7 novembre 2024
Se manca l’organizzazione il CdA resta responsabile per l’infortunio sul lavoro
A fronte di un infortunio mortale occorso al lavoratore di una società appaltatrice di un contratto di “fornitura e posa” di lastre in cemento armato, la Corte di Cassazione torna sul tema della delega in materia di sicurezza sul lavoro. Si tratta ...
FISCO 5 novembre 2024
Anche una cessione d’azienda effettiva può essere fraudolenta
Il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte prevede due condotte alternative sanzionando chi, al fine di sottrarsi al pagamento delle imposte sui redditi o sul valore aggiunto o dei relativi interessi e sanzioni per importi ...
FISCO 4 novembre 2024
Attenuante penale complicata dalla riforma delle sanzioni
Il DLgs. 87/2024 ha apportato rilevanti modifiche agli artt. 13 e 13-bis del DLgs. 74/2000, che hanno mutato lo scenario inerente agli effetti, in ambito penale, dell’intero pagamento delle somme a titolo di imposta, interessi e sanzioni. Tale ...
IMPRESA 1 novembre 2024
Per il rifiuto di atti di ufficio non è sufficiente il mero ritardo
La sentenza della Cassazione n. 40174 depositata ieri ha esaminato un caso di ritardo nel deposito degli atti relativi a procedure fallimentari e concordatarie che ha portato alla contestazione al curatore fallimentare e liquidatore del reato di “...
FISCO 31 ottobre 2024
Per i bonus edilizi la truffa si perfeziona alla prima cessione del credito fittizio
Il riconoscimento del credito di imposta previsto dalla legislazione in materia di bonus edilizi a seguito della trasmissione di false fatture attestanti l’esecuzione di opere in realtà mai effettuate integra il reato di truffa aggravata previsto ...
FISCO 29 ottobre 2024
Configurabile il concorso tra dichiarazione fraudolenta e indebita compensazione
L’elemento distintivo tra il delitto di associazione per delinquere e il concorso di persone nel reato continuato è individuabile nel carattere dell’accordo criminoso. Quest’ultimo, nel concorso, si concretizza in via meramente occasionale e ...
IMPRESA 24 ottobre 2024
Nel modello 231 soluzioni al conflitto di interessi tra ente e amministratore
La partecipazione attiva dell’ente al procedimento penale che lo riguarda è subordinata alla sua previa costituzione. Tale necessaria formalità è individuata dall’art. 39 del DLgs. 231/2001 quale mezzo di esternazione della volontà diverso e più ...