PROFESSIONI 13 luglio 2024
Modello 231 di supporto anche in ottica ESG
L’interazione tra il sistema di compliance “231” e i temi della sostenibilità e dei fattori ESG (environmental social governance) è di grandissima attualità per le imprese e per tutti quei soggetti (amministratori, sindaci, revisori, componenti degli...
IMPRESA 11 luglio 2024
Falso in bilancio per crediti inesigibili
Il delitto di false comunicazioni sociali, a seguito della riforma attuata dalla L. 69/2015, è delitto di condotta a pericolo concreto, per cui spetta al giudice operare una valutazione di causalità “ex ante”, vale a dire che costui deve valutare la ...
IMPRESA 9 luglio 2024
Nessun automatismo tra operazioni dolose ed evasione fiscale
È principio condiviso in giurisprudenza quello per cui le operazioni dolose connesse al reato di bancarotta societaria, previsto dall’art. 223 comma 2 n. 2 del RD 267/42 (oggi confluito nell’art. 329 del DLgs. 14/2019), possono consistere nel ...
FISCO 6 luglio 2024
Nella dichiarazione infedele il giudice penale deve determinare l’imposta evasa
I rapporti tra procedimento penale e procedimento tributario nel caso di contestazione di reati fiscali impegna da tempo la giurisprudenza. Tanto è vero che il recente DLgs. 87/2024, adottato in attuazione della delega fiscale (L. 111/2023), è ...
IMPRESA 3 luglio 2024
Centralità del modello 231 anche per le verifiche sulla «supply chain»
Il tema della tutela dei diritti umani e dei diritti sul lavoro nel settore tessile e della moda, ma anche in altri settori produttivi, è un tema sensibile da tempo al centro del dibattito delle istituzioni internazionali ed europee e di attualità ...
FISCO 2 luglio 2024
Novità per omessi versamenti e indebita compensazione
Con l’entrata in vigore del DLgs. 87/2024 vi sono alcune modifiche di rilievo anche sul piano del diritto penale tributario. Nell’attuare la legge delega di riforma fiscale, tale decreto è, infatti, intervenuto su alcuni reati tributari e ha toccato...
ECONOMIA & SOCIETÀ 24 giugno 2024
Responsabile contro gli abusi e modelli di prevenzione per gli enti sportivi
Entro il prossimo 1° luglio alle associazioni e alle società sportive è chiesto di provvedere alla nomina del responsabile contro abusi, violenze e discriminazioni nei confronti dei minori, mentre, entro il 31 agosto, le stesse devono dotarsi di ...
IMPRESA 20 giugno 2024
Sequestro 231 per l’ente anche se l’amministratore è assolto
Solo l’insussistenza del fatto illecito attribuito al legale rappresentante della società comporta il venir meno della responsabilità “231” di quest’ultima, mentre potrebbe accadere che il reato presupposto sussista e sia contestabile all’ente anche ...
IMPRESA 15 giugno 2024
Servono adeguate garanzie del cash pooling per evitare la bancarotta
La giurisprudenza penale in materia di bancarotta tra società infragruppo ha avuto più volte occasione di affermare che i pagamenti in favore della controllante non configurano necessariamente il reato e possono essere ricondotti all’operatività del ...
IMPRESA 13 giugno 2024
La prosecuzione dell’attività con altra società non è bancarotta per distrazione
La prosecuzione dell’attività commerciale, sotto altre insegne, di una società fallita non è sufficiente a integrare la distrazione rilevante per la bancarotta fraudolenta patrimoniale. Per tale ragione, la sentenza n. 23577 depositata ieri dalla ...