IMPRESA 30 gennaio 2024
Serve la buona fede per evitare il sequestro del terzo
Sempre molto delicato è il tema del sequestro dei beni nella disponibilità di un soggetto differente dall’autore del reato. Nel caso affrontato dalla sentenza n. 3468, depositata ieri dalla Cassazione, era stato ordinato il sequestro preventivo di un...
IMPRESA 27 gennaio 2024
Responsabilità 231 in caso di controllo di fatto
Una società può essere chiamata a rispondere ai sensi del DLgs. 231/2001 per i reati commessi dai componenti del collegio sindacale che in concreto svolgano anche il ruolo di amministratore di fatto dell’ente. Questa è l’affermazione contenuta nella...
ECONOMIA & SOCIETÀ 26 gennaio 2024
Il 31 gennaio è il termine ultimo per Piano e relazione anticorruzione
Il prossimo 31 gennaio scade il termine sia per l’approvazione del Piano triennale per la prevenzione della corruzione e trasparenza, sia per la pubblicazione della relazione del Responsabile anticorruzione. La L. 190/2012 disciplina un complesso ...
FISCO 24 gennaio 2024
Punibile per indebita compensazione il mancato pagamento delle accise
Il reato di indebita compensazione riguarda l’omesso versamento di somme attinenti a debiti sia tributari che di altra natura, per il cui pagamento viene utilizzato il modello di versamento unitario. Tale interpretazione estensiva della ...
FISCO 23 gennaio 2024
Il contribuente risponde sempre di false dichiarazioni per la voluntary disclosure
La normativa sulla “voluntary disclosure” prevede uno specifico illecito penale relativo all’esibizione di atti falsi e comunicazione di dati non rispondenti al vero nell’ambito del relativo procedimento di collaborazione volontaria. Si tratta di ...
IMPRESA 22 gennaio 2024
Dovere di vigilanza del datore e colpa in organizzazione dell’ente non sovrapponibili
In tema di prevenzione infortuni sul lavoro, il verificarsi del reato non implica, di per sé, l’inidoneità o l’inefficace attuazione del modello organizzativo “231” che sia stato adottato dall’ente. Lo chiarisce una volta di più la Cassazione nella ...
FISCO 18 gennaio 2024
Per l’omessa IVA il liquidatore risponde anche delle pregresse inadempienze
La figura dei liquidatori è richiamata espressamente dall’art. 1 del DLgs. 74/2000 tra i soggetti attraverso i quali una persona giuridica può commettere uno dei reati tributari previsti dal medesimo decreto. Questi sono, infatti, tenuti a presentare...
FISCO 17 gennaio 2024
Il mancato controllo del fornitore o del cessionario nel 110% espone a rischio penale
L’utilizzo in compensazione sul modello F24 di crediti d’imposta esistenti, ma non spettanti, oppure di crediti d’imposta inesistenti, costituisce, oltre che una violazione sanzionata sul piano amministrativo ai sensi dei commi 4 e 5 dell’art. 13 del...
IMPRESA 16 gennaio 2024
Possibile il sequestro «impeditivo» delle quote dell’estraneo al reato
È legittimo il sequestro delle quote di una società, pur se appartenenti a persona estranea al reato, qualora detta misura sia destinata a impedire la protrazione dell’ipotizzata attività criminosa. In un caso di bancarotta fraudolenta per ...
ECONOMIA & SOCIETÀ 13 gennaio 2024
Truffa «231» a chi dichiara falsi requisiti per ottenere un incentivo pubblico
Ancora una volta si pone il tema della confisca “231” nei confronti di un ente a seguito della contestazione di un reato di truffa aggravata, così come richiamato dall’art. 24 del DLgs. 231/2001. La sentenza n. 1446, depositata ieri dalla Cassazione...