PROFESSIONI 24 luglio 2017

Presupposti delle SOS anche dal controllo costante

In base al nuovo art. 35 comma 1 del DLgs. 231/2007, ai fini dell’invio di una SOS alla UIF, “il sospetto è desunto dalle caratteristiche, dall’entità, dalla natura delle operazioni, dal loro collegamento o frazionamento o da qualsivoglia altra ...

IMPRESA 19 luglio 2017

La confisca del profitto di reati tributari sfugge al «ne bis in idem»

La Corte di Cassazione, nella sentenza n. 35156, depositata ieri, affronta taluni interessanti profili relativi al principio del ne bis in idem correlati alla confisca diretta e per equivalente del profitto di reati tributari. Il tutto in relazione ...

IMPRESA 18 luglio 2017

Il danno patrimoniale lieve nella bancarotta può prevalere sulla recidiva reiterata

È costituzionalmente illegittimo l’art. 69 comma 4 c.p., come sostituito dall’art. 3 della L. 251/2005, nella parte in cui prevede il divieto di prevalenza della circostanza attenuante di cui all’art. 219 comma 3 del RD 267/1942 sulla recidiva ...

IL CASO DEL GIORNO 14 luglio 2017

Nomina per cooptazione con molte incognite

La cooptazione rappresenta una deroga temporanea alla regola che riconosce all’assemblea la competenza alla nomina degli amministratori. Essa è disciplinata dall’art. 2386 comma 1 c.c., che trascura di considerarne diversi aspetti, ingenerando ...

PROFESSIONI 13 luglio 2017

Antiriciclaggio con favor rei ma senza certezze sull’obbligo di conservazione

Con l’entrata in vigore della nuova disciplina in materia di antiriciclaggio (4 luglio 2017) si applica il principio del “favor rei” e non sono più sanzionabili le violazioni di omessa registrazione, omessa istituzione dell’Archivio unico informatico...

IMPRESA 11 luglio 2017

Distruzione di documenti contabili punibile due volte

L’amministratore di una società già condannato in via definitiva per il reato di cui all’art. 10 del DLgs. 74/2000 (occultamento o distruzione di documenti contabili), avendo omesso l’esibizione dei documenti e dei registri contabili prescritti dalla...

PROFESSIONI 6 luglio 2017

Lotta all’evasione fiscale anche con le operazioni sospette

L’obbligo di segnalazione delle operazioni sospette di riciclaggio (e di finanziamento del terrorismo) costituisce il fulcro della disciplina antiriciclaggio per tutti i soggetti destinatari di essa e, quindi, anche per i professionisti (e, in ...

IMPRESA 4 luglio 2017

La prescrizione della responsabilità dei sindaci si allunga in presenza di reati

La responsabilità dei sindaci (di srl) e i termini di prescrizione per l’esercizio della relativa azione sono i temi affrontati dalla Cassazione nella sentenza n. 16314, depositata ieri. In ordine alla configurabilità dell’inosservanza del dovere di...

PROFESSIONI 1 luglio 2017

Limite all’utilizzo dei contanti fermo a quota 3.000 euro

In vista dell’imminente entrata in vigore, il 4 luglio prossimo, del DLgs. 90/2017 – di riforma della disciplina antiriciclaggio (DLgs. 231/2007) – appare opportuno evidenziare come, tendenzialmente, siano destinati a rimanere immutati i limiti all’...

IMPRESA 26 giugno 2017

I compensi degli amministratori non sono un indennizzo

Una recente decisione del Tribunale di Milano (la n. 1157/2017) porta all’attenzione dei professionisti interessanti profili in materia di compensi degli amministratori di srl (ma non solo). Nel caso di specie, il socio di una srl avente ad ...