IMPRESA 22 settembre 2014

Focus delle Sezioni Unite sulla «231»

Il sistema disegnato dal DLgs. 231/2001 prevede una responsabilità peculiare ovvero un “tertium genus” rispetto a quelle tradizionali, penale ed amministrativa, in relazione alla quale non sono ravvisabili profili di illegittimità costituzionale. I ...

IMPRESA 22 settembre 2014

Il dolo eventuale è volontà indiretta o per analogia

La sentenza n. 38343/2014 delle Sezioni Unite della Cassazione si sofferma anche su una tra le questioni maggiormente discusse nel diritto penale: la distinzione tra colpa cosciente e dolo eventuale. Uno degli imputati, infatti, era stato condannato...

IL CASO DEL GIORNO 20 settembre 2014

Solo per amministratori e controllori divieto di maggioranze più alte

Una recente sentenza della Suprema Corte, la n. 4388/2014, sfuggita agli onori della cronaca, affronta una serie di questioni di estremo interesse che pare opportuno ricapitolare. Seguendo l’ordine dettato dalle esigenze della vicenda affrontata...

IMPRESA 19 settembre 2014

Per l’omesso versamento IVA conta solo l’importo in dichiarazione annuale

Ai fini dell’integrazione della fattispecie di omesso versamento IVA (art. 10-ter del DLgs. 74/2000) rileva l’imposta che risulta dovuta sulla base della dichiarazione annuale, a prescindere dal fatto che le somme ivi indicate siano state o meno ...

IMPRESA 17 settembre 2014

La bontà delle proprie ragioni non salva dalla sottrazione fraudolenta

La sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte (art. 11 del DLgs. 74/2000) è reato di pericolo che non presuppone una procedura di riscossione coattiva in corso, essendo sufficiente l’idoneità delle condotte a rendere in tutto o in parte ...

IMPRESA 16 settembre 2014

Prova «libera» per il reato di omesso versamento di ritenute certificate

La fattispecie di cui all’art. 10-bis del DLgs. 74/2000 (omesso versamento di ritenute certificate) si applica solo con riguardo alle ritenute operate sulle retribuzioni effettivamente corrisposte ai dipendenti. È comunque necessario provare l’...

IMPRESA 15 settembre 2014

Bancarotta fraudolenta documentale anche per omessa tenuta della contabilità

Integra la fattispecie di bancarotta fraudolenta documentale anche l’omessa tenuta dei libri e delle scritture contabili, ove si dimostri la consapevolezza che ciò potrà rendere impossibile la ricostruzione delle vicende del patrimonio; elemento ...

IL CASO DEL GIORNO 12 settembre 2014

La relazione del curatore fallimentare «prova» la bancarotta

La Cassazione, nella sentenza n. 37505/2014, ha precisato che le relazioni e gli inventari redatti dal curatore fallimentare sono ammissibili come “prove documentali” in ogni caso e non solo quando siano ricognitivi di un’organizzazione aziendale e ...

IMPRESA 10 settembre 2014

Presunzioni e accertamenti induttivi «limitati» nel penale

La Corte di Cassazione, con due sentenze depositate ieri (la n. 37302 e la n. 37335), ripercorre i limiti che le presunzioni legali e gli accertamenti induttivi trovano in ambito penale, ai fini della prova dell’esistenza di reati tributari. Nel ...

IMPRESA 9 settembre 2014

Partecipazione a società di persone di società di capitali ancorata ai soci

In assenza della preventiva deliberazione assembleare, di cui all’art. 2361, secondo comma c.c., non è configurabile una società di fatto partecipata da società di capitali. A precisarlo è la Corte d’Appello di Venezia nel decreto del 16 luglio 2014...