FISCO 14 febbraio 2023

Omessa dichiarazione con sanzioni amministrative e penali da proporzionare

L’omessa presentazione della dichiarazione dei redditi costituisce un unico fatto materiale che viola due disposizioni tra loro diversamente sanzionate: da un lato, l’illecito amministrativo previsto dall’art. 1 comma 1 del DLgs. 471/1997, dall’altro...

FISCO 10 febbraio 2023

Valutazione dell’imposta evasa oltre ogni ragionevole dubbio

Nei procedimenti per un reato tributario, il giudice penale non è vincolato ai risultati degli accertamenti sui redditi effettuati ai sensi degli artt. 38, 39, 41 del DPR 600/73, né ai criteri di giudizio previsti dalla legislazione fiscale e ...

FISCO 8 febbraio 2023

Legittimo il sequestro penale dell’attivo fallimentare

Nella giurisprudenza vi è un contrasto interpretativo in relazione alla legittimità del sequestro preventivo dei beni ricompresi nell’attivo fallimentare. Secondo un orientamento, in tema di reati tributari, è illegittimo il sequestro preventivo, ...

FISCO 7 febbraio 2023

Doppia sanzione per dichiarazione fraudolenta e occultamento delle fatture

Il delitto di dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici può concorrere con il reato di occultamento o distruzione di documenti contabili dovendosi escludere il concorso apparente di norme e il rapporto di genere a specie previsti dall’art. ...

FISCO 1 febbraio 2023

Irretroattiva la confisca di valore in un reato prescritto

La confisca per equivalente nei reati tributari non può essere applicata retroattivamente. Tale affermazione si ricava dal principio enunciato dalle Sezioni Unite della Cassazione con la sentenza n. 4145 depositata ieri, che ha affermato ...

FISCO 27 gennaio 2023

Modello 231 attuato se in grado di documentare ogni operazione

La Guardia di Finanza ha risposto – durante la videoconferenza di ieri – a due quesiti relativi alla responsabilità parapenale delle persone giuridiche ai sensi del DLgs. 231/2001. Le questioni sollevate attengono, in particolare, alle verifiche ...

ECONOMIA & SOCIETÀ 25 gennaio 2023

Parere favorevole del Garante privacy sul nuovo whistleblowing

È attesa l’entrata in vigore di un nuovo testo unico dedicato alla materia del “whistleblowing”. È evidente come tale disciplina – già oggi, ma a maggior ragione con l’ampliamento che deriverà dalle modifiche normative in corso di predisposizione – ...

FISCO 24 gennaio 2023

Il pagamento dei dipendenti non esclude il reato di omessa IVA

La responsabilità penale per l’omesso versamento dell’IVA non viene meno laddove si sia scelto di pagare gli stipendi dei lavoratori dipendenti. La Corte di Cassazione, nella sentenza n. 2613 depositata ieri, ripercorre sinteticamente gli elementi ...

ECONOMIA & SOCIETÀ 21 gennaio 2023

Alle Sezioni Unite le sanzioni penali per il reddito di cittadinanza

L’art. 7 del DL 4/2019 convertito prevede la responsabilità penale per chi rende o utilizza dichiarazioni o documenti falsi o attestanti cose non vere, ovvero omette informazioni dovute, al fine di ottenere indebitamente il c.d. reddito di ...

ECONOMIA & SOCIETÀ 20 gennaio 2023

Limiti alla confisca per chi ricicla

Non vi è alcuna ragione per cui il “riciclatore” debba rispondere, con la confisca, di tutta la somma riciclata, laddove, in realtà, ad avvantaggiarsene sia stato un terzo, ad esempio l’autore del reato presupposto. In tal modo, infatti, si finirebbe...