IMPRESA 3 agosto 2018

Integrano truffa le fatture false emesse per ottenere finanziamenti pubblici

L’emissione e l’utilizzo di fatture false possono rilevare quale “artificio” per il reato di truffa, laddove tali condotte siano poste in essere per assicurarsi l’ottenimento di un finanziamento pubblico. La truffa penalmente rilevante riguarda, ...

FISCO 2 agosto 2018

Col pagamento del debito tributario diminuzione di pena retroattiva

Il maggior valore attribuito al pagamento del debito tributario nell’ambito del procedimento penale rappresenta la grande novità introdotta dalla riforma del diritto penale tributario (DLgs. 158/2015). Mentre nella disciplina previgente, tale ...

FISCO 1 agosto 2018

Riciclaggio e «scudo fiscale fittizio», ammissibile il dolo eventuale

Nel caso di “scudo fiscale fittizio” può essere contestato il reato di dichiarazione infedele ai sensi dell’art. 4 del DLgs. 74/2000, che, a sua volta, può divenire reato presupposto per il riciclaggio (art. 648-bis c.p.) del profitto dell’evasione...

IMPRESA 27 luglio 2018

Il «whistleblowing» non autorizza attività investigative illecite

La normativa in materia di “whistleblowing” si limita a scongiurare conseguenze sfavorevoli, relative al rapporto di impiego, per il segnalante che acquisisca, nel contesto lavorativo, notizia di un’attività illecita; mentre non fonda alcun obbligo ...

IMPRESA 26 luglio 2018

Non c’è appropriazione indebita se il profitto dell’evasione è reinvestito nella società

Nell’analizzare i presupposti per l’applicazione di un sequestro preventivo nei confronti dell’ammininistratore di una srl, indagato per il reato di impiego di beni, denaro o altra utilità, ai sensi dell’art. 648-ter c.p., con la sentenza n. 35461, ...

IMPRESA 25 luglio 2018

Esigenza di una perimetrazione temporale per la confisca allargata

Con un documento di ricerca pubblicato ieri, CNDCEC e FNC hanno affrontato il tema dei “confini della confisca allargata”. Si tratta di una nota di commento alla sentenza della Corte Costituzionale n. 33/2018, con cui era stata affermata la non ...

IMPRESA 21 luglio 2018

Depenalizzata la condotta di falso su assegno non trasferibile

Nell’udienza del 19 luglio scorso, le Sezioni Unite della Corte di Cassazione hanno affrontato e risolto in senso favorevole al reo una questione di diritto inerente alla falsità commessa su un assegno bancario munito della clausola di “non ...

FISCO 19 luglio 2018

La revoca della confisca è d’ufficio con la rateizzazione del debito tributario

La confisca nell’ambito dei reati tributari è disciplinata dall’art. 12-bis del DLgs. 74/2000, introdotto dal DLgs. 158/2015 (sebbene l’istituto fosse già applicabile ai reati tributari – a partire dal 1° gennaio 2008 – in virtù dell’art. 1 comma 143...

FISCO 17 luglio 2018

Accordo di separazione strumentale a rischio reato di sottrazione fraudolenta

L’accordo di separazione omologato e il conseguente trasferimento immobiliare posto in essere in luogo degli assegni di mantenimento possono integrare il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte ai sensi dell’art. 11 del DLgs. 74/...

FISCO 14 luglio 2018

Senza pretesa tributaria non ci può essere confisca

L’art. 12-bis del DLgs. 74/2000, introdotto dal DLgs. 158/2015, disciplina la confisca obbligatoria ed eventualmente per equivalente nell’ambito dei reati tributari, nonché il sequestro ad essa preventivo. Nel caso di condanna o di applicazione ...