IMPRESA 22 ottobre 2018

Tre forme di responsabilità diretta degli enti nel market abuse

A fronte di una condotta di “market abuse” può essere riconosciuta anche una responsabilità diretta delle persone giuridiche e su questo fronte si trovano diverse novità nella riforma realizzata dal DLgs. 107/2018 (per approfondimenti, si rimanda a “...

PROFESSIONI 20 ottobre 2018

Da CNDCEC e FNC le linee guida per l’attestazione antimafia

La L. 161/2017, nel modificare il c.d. Codice antimafia, è intervenuta, tra l’altro, sul contenuto della relazione sulla gestione delle aziende in sequestro prevista dall’art. 41 del DLgs. 159/2011. Si tratta di una relazione che deve essere ...

FISCO 18 ottobre 2018

IRAP esclusa dal profitto confiscabile

Nel sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente l’evasione dell’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) è irrilevante ai fini della quantificazione del profitto del reato, non trattandosi di una imposta sui redditi in ...

FISCO 17 ottobre 2018

La donazione può essere strumento di sottrazione fraudolenta

I presupposti e i limiti delle condotte di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte sono spesso dibattuti in casi concreti portati all’attenzione della giurisprudenza. Con le sentenze nn. 46966 e 46975 depositate ieri, la Cassazione è ...

FISCO 16 ottobre 2018

Il sequestro per equivalente ha sempre natura residuale

Il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente è residuale rispetto a quello che interessa direttamente il profitto del reato. L’art. 12-bis del DLgs. 74/2000 – e, prima ancora, l’art. 1 comma 143 della L. 244/2007, nonché l’art...

FISCO 15 ottobre 2018

Per la dichiarazione fraudolenta conta il rilievo probatorio analogo alle fatture

La condotta incriminata dall’art. 2 del DLgs. n. 74/2000 consiste nell’indicare nella dichiarazione gli elementi passivi fittizi, avvalendosi di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti. Il delitto di dichiarazione fraudolenta mediante ...

FISCO 13 ottobre 2018

Le pratiche elusive escludono il reato di omessa dichiarazione

L’abuso del diritto o l’elusione fiscale si configurano quando si effettuano una o più operazioni prive di sostanza economica – ovvero fatti, atti e contratti, anche tra loro collegati, inidonei a produrre effetti significativi diversi dai vantaggi ...

IMPRESA 11 ottobre 2018

Esclusa la confisca dei conti correnti intestati alla curatela fallimentare

Non è possibile la confisca di somme dal conto corrente intestato alla curatela fallimentare, quando sia già intervenuta la dichiarazione di fallimento e quei beni siano, così, divenuti oggetto della tutela predisposta dalla legge in favore della ...

FISCO 6 ottobre 2018

Presunzioni bancarie sui versamenti per il sequestro ai professionisti

Con riferimento al sequestro preventivo conseguente a un reato tributario, resta invariata la presunzione legale relativa ai versamenti effettuati su un conto corrente dal professionista o dal lavoratore autonomo, ai sensi dell’art. 32 comma 1 n. 2 ...

IMPRESA 28 settembre 2018

In vigore da domani le nuove sanzioni per il market abuse

Da domani entrerà in vigore il DLgs. 107/2018 che integra il testo unico in materia finanziaria (DLgs. 58/1998), recependo quanto stabilito dal Regolamento Ue 596 del 2014 in materia di abusi di mercato (MAR). Molte delle modifiche attengono al ...