ECONOMIA & SOCIETÀ 8 maggio 2023

Abusiva attività finanziaria senza raddoppio di pena

Il reato di abusiva attività finanziaria punisce con la reclusione da sei mesi a quattro anni e con la multa da 2.065 a 10.329 euro chiunque svolga nei confronti del pubblico una o più attività finanziarie in assenza delle autorizzazioni o dell’...

FISCO 3 maggio 2023

Profitto confiscabile in caso di indebita compensazione

La giurisprudenza penale ha già avuto modo di precisare che integra il delitto di indebita compensazione, di cui all’art. 10-quater comma 2 del DLgs. 74/2000, il pagamento dei debiti fiscali mediante compensazione con crediti d’imposta a seguito del ...

IMPRESA 29 aprile 2023

Concetto di dolo nella bancarotta distinto da quello di operazioni dolose

Il reato di bancarotta fraudolenta impropria o societaria causato da “operazioni dolose” prevede il fallimento come evento del reato, nel quale, a differenza della bancarotta fraudolenta patrimoniale e documentale, devono quindi sussistere il nesso ...

FISCO 28 aprile 2023

Volontà preordinata di omettere la dichiarazione a dimostrazione del dolo

Con riguardo alla violazione delle norme tributarie inerenti alla presentazione delle dichiarazioni fiscali sussiste l’obbligo giuridico dell’amministratore di diritto di adempiere agli obblighi fiscali, ma resta necessario l’accertamento dell’...

ECONOMIA & SOCIETÀ 24 aprile 2023

Categoria degli enti privati estesa nella nuova disciplina sul whistleblowing

A seguito della pubblicazione della nuova disciplina in materia di whistleblowing (DLgs. 24/2023), Assonime ha ritenuto opportuno redigere uno specifico testo in cui approfondire il tema. La circolare n. 12/2023 ripercorre pertanto l’evoluzione ...

IMPRESA 21 aprile 2023

Non è distrazione pagare il giusto compenso al liquidatore

Il liquidatore di una società va considerato come un creditore della stessa, che ha diritto a un congruo compenso. In relazione all’eventuale contestazione di una bancarotta per distrazione si dovrà pertanto verificare la sussistenza di una palese ...

FISCO 20 aprile 2023

Emissione di fatture false per l’evasione dell’IVA di terzi

Il reato di emissione di fatture false è funzionale a consentire l’evasione a terzi anche con riferimento all’imposta sul valore aggiunto. Il delitto previsto dall’art. 8 del DLgs. 74/2000, infatti, è configurabile anche in caso di fatturazione solo ...

FISCO 19 aprile 2023

Definizione tributaria di crediti inesistenti inapplicabile in ambito penale

A seguito della riforma del 2015, la rilevanza penale dell’indebita compensazione varia a seconda che si tratti di “crediti inesistenti” o di “crediti non spettanti”. Diviene pertanto centrale una chiara distinzione tra gli stessi. Parte della ...

IMPRESA 7 aprile 2023

Niente messa alla prova per i reati 231

La giurisprudenza si è interrogata sulla possibilità di applicare alle persone giuridiche coinvolte in un procedimento “231” l’istituto della c.d. “messa alla prova”. Si tratta dell’istituto della sospensione del procedimento con messa alla prova ...

IMPRESA 1 aprile 2023

Ampliamento dei reati presupposto 231 con la riforma fiscale

Dopo le recenti integrazioni al DLgs. 231/2001 sulle operazioni transfrontaliere e sul whistleblowing (Dlgs. 19/2023 e DLgs. 24/2023), dobbiamo aspettarci ulteriori novità. Il disegno di legge sulla delega fiscale, già bollinato, dedica l’art. 18 ...