IMPRESA 15 gennaio 2015

Omesse ritenute certificate, il pagamento rateale «limita» l’entità del sequestro

A fronte dell’integrazione della fattispecie di omesso versamento di ritenute certificate, il pagamento rateale degli importi dovuti nei termini concordati con l’Agenzia delle Entrate, seppure sempre correttamente eseguito, non esclude il sequestro ...

PROFESSIONI 14 gennaio 2015

Per il MEF voluntary con segnalazione delle operazioni sospette

L’assistenza fornita ad un soggetto “che aderisce” alla procedura di collaborazione volontaria (ex L. 186/2014) non esime il professionista dal rispetto di tutti gli obblighi antiriciclaggio, ivi incluso quello di segnalare alla UIF le operazioni ...

IMPRESA 10 gennaio 2015

L’incompetenza per territorio salva dall’omesso versamento di ritenute

Il giudice territorialmente competente per la fattispecie di omesso versamento di ritenute certificate è quello del luogo in cui, alla scadenza del termine previsto, si realizza l’omissione; luogo che, per le società, corrisponde con la sede ...

PROFESSIONI 8 gennaio 2015

Voluntary disclosure sempre con segnalazione di operazioni sospette

Tra i vari dubbi emersi in relazione alla procedura di collaborazione volontaria, di particolare interesse si presenta quello che attiene alla necessità o meno che il soggetto chiamato ad assistere il contribuente nell’ambito di essa, venuto a ...

IMPRESA 6 gennaio 2015

Per la responsabilità «231» si confisca l’utile netto conseguito dalla società

La Corte di Cassazione, nella sentenza n. 53430/2014, fornisce i criteri da seguire per individuare l’“utile netto” – profitto del reato presupposto – assoggettabile a confisca ex art. 19 del DLgs. 231/2001. La base delle precisazioni rese si ...

IL CASO DEL GIORNO 23 dicembre 2014

Aumento di capitale scindibile con efficacia immediata dubbia

Ai sensi dell’art. 2439 comma 2 c.c., se l’aumento di capitale non è integralmente sottoscritto entro il termine che, nell’osservanza di quelli stabiliti dall’art. 2441 secondo e terzo comma, deve risultare dalla deliberazione, il capitale è ...

IMPRESA 22 dicembre 2014

I soldi evasi dagli amministratori non possono tornare nelle casse delle società

Il profitto di reati tributari di amministratori di società fatto oggetto di appropriazione indebita, da parte degli stessi, e di riciclaggio, da parte di altri soggetti – in esito alla cui condanna viene confiscato – non va restituito alle società, ...

IMPRESA 16 dicembre 2014

Per la Cassazione è sempre reato l’omesso versamento di ritenute certificate

La Cassazione, nella sentenza n. 52038, depositata ieri, conferma la linea della manifesta infondatezza della questione di legittimità costituzionale della fattispecie di cui all’art. 10-bis del DLgs. 74/2000 per il fatto di punire, sino al 17 ...

IMPRESA 15 dicembre 2014

Bancarotta fraudolenta per distrazione anche per le fatture false

L’amministratore di una società, in caso di fallimento, rischia una condanna per bancarotta fraudolenta anche per la distrazione del denaro che la società stessa abbia effettivamente percepito in relazione o in conseguenza dell’emissione di fatture ...

IMPRESA 13 dicembre 2014

«Estensione» del fallimento alla società di fatto al nodo delle partecipazioni

Ai sensi dell’art. 147 comma 5 del RD 267/42, “qualora dopo la dichiarazione di fallimento di un imprenditore individuale risulti che l’impresa è riferibile ad una società di cui il fallito è socio illimitatamente responsabile”, il Tribunale dichiara...